Erwerbs- und Unternehmensformen – Artists Take Action

Selbstständigerwerbend – was ist das?

Als selbstständigerwerbend gilt eine natürliche Person, die in eigenem Namen und auf eigene Rechnung handelt und die allein die wirtschaftlichen Risiken ihrer Tätigkeit trägt.

Selbstständigerwerbende, auch Einzelunternehmen oder Einzelfirma genannt, besitzen einen Firmennamen und führen ihre Tätigkeit eigenverantwortlich aus. Sie sind frei in ihrer Betriebsorganisation und kommen für finanzielle Risiken selbst auf. Zum Beispiel, wenn nach getaner Arbeit eine Kundin den Auftrag nicht bezahlt oder wenn ein Auftrag wegen Krankheit oder Unfall nicht ausgeführt werden kann und deshalb ein Verlust entsteht.

Selbstständigerwerbende rechnen die Sozialversicherungsbeiträge selbst ab und sind auch selbst verantwortlich für ihre Alters- und Risikovorsorge. Die anerkannte Selbstständigkeit hat den Vorteil, dass alle geschäftlichen Ausgaben bei der Steuererklärung in Abzug gebracht werden können.

Wirtschaftliche Tätigkeit muss erkennbar sein

Ob jemand als selbstständigerwerbend anerkannt wird, entscheiden die Behörden. Es muss eine wirtschaftliche Tätigkeit erkennbar sein, die nach einem Gewinn strebt. Für die Beurteilung zuständig ist die jeweilige kantonale AHV-Ausgleichskasse, bei der ein Antrag einzureichen ist. Diese prüft, ob der Status der selbstständigen Erwerbstätigkeit anhand bestimmter Kriterien, der sogenannten AHV-Prüfkriterien, anerkannt werden kann.

Merkmale der selbstständigen Erwerbstätigkeit – AHV-Prüfkriterien

Die Kriterien müssen nicht alle erfüllt sein, sondern ergeben in der Summe ein Bild, ob eine Tätigkeit eher als angestellt oder eher als selbstständig einzustufen ist. Die Liste ist nicht abschliessend und wird je nach Ausgleichskasse und kantonaler Praxis unterschiedlich gewichtet.

Investiert ins eigene Unternehmen

Eine selbstständigerwerbende Person tätigt erhebliche Investitionen. Das heisst, sie kauft Betriebsmittel wie zum Beispiel eine Ateliereinrichtung, Maschinen und Geräte usw. Erhebliche Investitionen sind keine zwingende Voraussetzung zur Anderkennung der Selbstständigkeit.

Trägt das finanzielles Risiko selbst

Eine selbstständigerwerbende Person trägt das finanzielle Risiko selbst. Sie bezahlt die Unkosten, also Rechnungen zum Beispiel fürs Atelier und die Betriebsmittel, Utensilien usw., die Sozialversicherungsbeiträge selbst. Sie kommt für Verluste auf, zum Beispiel, wenn eine Kund:in nach getaner Arbeit den Auftrag nicht bezahlen kann. Das finanzielle Risiko selbst zu tragen ist ein wichtiges Kriterium zur Anerkennung der Selbstständigkeit.

Handelt im eigenen Namen

Eine selbstständigerwerbende Person handelt im eigenen Namen auf eigene Rechnung. Das heisst, sie tritt nicht im Namen für die Personen oder die Unternehmen auf, für die sie den Auftrag ausführt, sondern handelt im eigenen persönlichen Namen (oder Pseudonym bei künstlerischen Aliasnamen).

Hat mehrere Auftraggeber:innen

Eine selbstständigerwerbende Person führt Aufträge für mehrere Auftraggeber:innen aus. Bloss eine Auftraggeber:in zu haben reicht in der Regel nicht aus. Dies wäre ein Indiz für eine Scheinselbstständigkeit, dass es sich um eine verdeckte Anstellung handelt und die Selbstständigkeit nur ausgegeben wird, damit die Arbeitgeber:in die Kosten für die Sozialversicherungen nicht tragen muss.

Begegnet Auftraggeber:innen auf Augenhöhe

Eine selbstständigerwerbende Person ist gegenüber den Personen oder Unternehmen, die den Auftrag erteilen, gleichgestellt. Der Auftrag kann offeriert, angenommen oder auch abgelehnt werden. Die Bedingungen und Bestimmungen zur Ausführung werden auf Augenhöhe frei ausgehandelt.

Hat eigene Geschäftsräume

Eine selbstständigerwerbende Person verfügt über eigene Geschäftsräume. Der Begriff des Geschäftsraums ist weitgefasst. Es kann sich um ein Atelier, Büro, Studio, Proberaum usw. handeln. Es kann auch ein Arbeitsplatz in einem Gemeinschaftsatelier oder zu Hause sein, sofern dafür der für die Arbeit notwendige Raumbedarf in den privaten Räumen nachvollziehbar ausgewiesen werden kann. Wenn kein Geschäftsraum benötigt wird, so ist dieser Punkt nicht massgebend.

Bestimmt Betriebsorganisation selbst

Eine selbstständigerwerbende Person ist keinen Weisungen unterworfen und bestimmt die Art und Weise der Arbeitsbedingungen und Betriebsorganisation selbst. Auftraggeber:innen können nicht darüber verfügen, wo, wie und wann gearbeitet wird und welche Mitteln dazu eingesetzt werden.

Bestimmt Arbeitszeiten selbst

Eine selbstständigerwerbende Person legt die Arbeitszeiten und Ferien selbst fest. Eine Auftraggeber:in kann weder eine Präsenzpflicht noch eine Präsenzzeit verlangen – das gilt auch für Homeoffice und Online-Präsenz – noch die Arbeitsdauer pro Tag festschreiben, noch Überzeit anordnen oder über den Bezug oder die Termine von Ferien verfügen.

Ist Mitglied in Berufsverband

Eine selbstständigerwerbende Person ist Mitglied eines Berufs- oder Fachverbands. Das ist ein gutes Argument, das die beruflichen Absichten bezeugt, aber keine Voraussetzung.

Beschäftigt Personal

Eine selbstständigerwerbende Person beschäftigt Personal. Das ist keine zwingende Voraussetzung. Gerade im Kulturbereich arbeiten viele Selbstständigerwerbende allein ohne Personal. Wird aber ab und wann Personal angestellt, ist das ein gutes Indiz für die Selbstständigkeit.

Macht Eigenwerbung

Eine selbstständigerwerbende Person betreibt Marketing- und Werbemassnahmen und verfügt über eine eigene Webseite. Eigenwerbung ist nicht zwingend, kann aber ein gutes Indiz sein, da Behörden insbesondere Webseiten von Selbstständigen anschauen und Social-Media-Kanäle durchforsten, um zu beurteilen, ob es sich um ein geschäftliches Angebot handelt.

Selbstständigkeit gilt nicht pauschal

Selbstständigkeit wird von den Sozialversicherungsbehörden nicht pauschal akzeptiert. Es kann sein, dass gewisse Einkommen als Lohn aus einem Arbeitsverhältnis zu verstehen sind und andere Einkommen als Ertrag aus einem Auftragsverhältnis. Verträge mit Auftraggeber:innen sind hierbei nicht massgebend, beurteilt werden die tatsächlichen Verhältnisse.

Das heisst, dass bei jedem Auftragsverhältnis zu prüfen ist, ob tatsächlich eine Selbstständigkeit oder bloss eine Scheinselbstständigkeit vorliegt. Um eine Scheinselbstständigkeit handelt es sich dann, wenn sich eine Auftraggeber:in vor den Sozialversicherungsabgaben zu drücken versucht und eine Person bei einem offensichtlichen Anstellungsverhältnis als selbstständigerwerbend behandelt.

Gleichzeitige Selbstständigkeit und Anstellung

Mischformen von Anstellungsverhältnissen und selbstständiger Tätigkeit bei der Ausübung von mehreren Jobs und Tätigkeiten sind normal und akzeptiert. Besonders im Kulturbereich ist es üblich, dass eine Person sowohl selbstständigerwerbend als auch angestellt (unselbstständigerwerbstätig) ist.

Verhinderung von Schwarzarbeit

In der Schweiz müssen auf Einkommen, die durch Arbeitsleistung erzielt werden – so genanntes Erwerbseinkommen – die Sozialversicherungsabgaben bezahlt werden. Bei Angestellten auf den Lohn, bei Selbstständigen auf den Ertrag, den sie erwirtschaften.

Die Sozialversicherungsbehörden haben den gesetzlichen Auftrag, dafür zu sorgen, dass sowohl auf Lohneinkommen als auch auf Erträge von Selbstständigerwerbenden die Sozialversicherungsbeiträge erhoben werden. Damit stellen sie zum einen sicher, dass die betreffenden Personen in den Sozialversicherungen geschützt sind und zum anderen, dass die Sozialversicherungen finanziert werden.

Es sind viele Gerichtsfälle dokumentiert, in denen Arbeitgebende versuchten, die Beitragszahlungen an die Sozialversicherungen zu umgehen und ihre Angestellten in eine Scheinselbstständigkeit zu zwingen.

Zur selbstständigen Erwerbstätigkeit siehe auch unter Einzelunternehmen.

Einzelunternehmen