Alterssparen mit der Säule 3a

Renzo (53) ist selbstständigerwerbend und erwirtschaftet im Jahr CHF 60 000 AHV-pflichtiges Einkommen.

Da er im betreffenden Kalenderjahr keiner Pensionskasse angehört und folglich keine Einzahlungen an eine Pensionskasse tätigen wird, darf er im entsprechenden Kalenderjahr bis zu 20 Prozent seines AHV-pflichtigen Erwerbseinkommens in die Säule 3a einzahlen. Das wären maximal CHF 12 000.

Renzo hat zwei Säule-3a-Konten und entscheidet sich, den vollen Betrag auszunutzen und die Zahlung aufzuteilen. Auf das eine Konto überweist er CHF 4000, auf das andere CHF 8000. Er hätte auch alles auf das eine Konto und nichts auf das andere einzahlen dürfen.

Bei der Steuererklärung des betreffenden Kalenderjahrs darf er beide Zahlungen angeben und vom Einkommen abziehen. Sein Einkommen beträgt folglich CHF 12 000 weniger, also anstatt CHF 60 000 nur CHF 48 000. Entsprechend tiefer sind seine Einkommenssteuern.

Der Abzug wird nur gewährt, wenn er der Steuererklärung die offizielle Bescheinigung der Bank oder Versicherung beilegt, dass er das Geld in die Säule 3a einbezahlt hat.

Sein Guthaben auf den 3a-Konten muss er in der Steuererklärung nicht als Vermögen angeben. Denn 3a-Guthaben sind vermögenssteuerfrei. Auch den Zins auf das 3a-Guthaben muss er nicht versteuern.

Er hätte alternativ die Möglichkeit, sich über eine Pensionskasse zu versichern (siehe Kapitel Pensionskasse).

Anna (26) ist zu 60 Prozent bei einer Arbeitgeber:in angestellt und erhält einen AHV-pflichtigen Jahreslohn von CHF 60 000.

Da ihr Einkommen CHF 22 050 erreicht, ist sie obligatorisch in einer Pensionskasse versichert. Folglich darf sie in die Säule 3a maximal CHF 7056 einbezahlen. Sie ist etwas knapp bei Kasse und entscheidet sich, nur CHF 5000 auf ihr 3a-Konto zu überweisen. Sie hätte auch ganz auf eine Zahlung verzichten oder den vollen Betrag ausnützen können.

Bei der Steuererklärung darf sie die einbezahlten CHF 5000 vom Einkommen abziehen. Ihr steuerbares Einkommen ist somit um CHF 5000 tiefer und sie bezahlt tiefere Einkommenssteuern.

Der Abzug wird nur gewährt, wenn sie der Steuererklärung die offizielle Bescheinigung der Bank oder Versicherung beilegt, dass sie das Geld in die Säule 3a einbezahlt hat.

Ihr Guthaben auf den 3a-Konten muss sie in der Steuererklärung nicht als Vermögen angeben. Denn 3a-Guthaben sind vermögenssteuerfrei. Auch den Zins auf das 3a-Guthaben muss sie nicht versteuern.

Xenia (28) geht mehreren kleinen Jobs nach, bei denen sie zusammengezählt im Jahr CHF 60 000 AHV-pflichtiges Einkommen erzielt. Da sie bei jedem Job weniger als CHF 22 050 verdient, ist sie nicht obligatorisch in einer Pensionskasse versichert.

Da sie auch keine freiwilligen Beiträge in eine Pensionskasse bezahlt, darf sie wie Renzo (siehe Beispiel oben) maximal 20 Prozent des AHV-pflichtigen Erwerbseinkommens – also CHF 12 000 – in die Säule 3a einbezahlen.

Sie hätte alternativ auch die Möglichkeit, sich über eine Pensionskasse zu versichern und die Arbeitgeber:innen zu Beitragszahlungen an die Pensionskasse zu verpflichten (siehe Kapitel berufliche Vorsorge BVG, Pensionskasse).

Thomas (43) hat viele kleine Jobs als Angestellter. Sein AHV-pflichtiges Einkommen ist CHF 30 000 pro Jahr. Da er bei keinem Job mindestens CHF 22 050 pro Jahr verdient, ist er nicht obligatorisch in einer Pensionskasse versichert. Folglich darf er bis zu 20 Prozent seine AHV-pflichtigen Einkommens in die Säule 3a einzahlen. Er macht davon Gebrauch und schöpft den vollen Betrag aus. Das sind im entsprechenden Jahr CHF 6000.

Thomas fährt allerdings schlechter als die gleichaltrige Paula (43), die gleich viel verdient wie er. Paula hat nur einen einzigen Job. Da ihr Lohn bei diesem einen Job CHF 30 000 ist und sie damit die Einkommensschwelle für die Pensionskasse überschritten hat (BVG-Minimum von CHF 22 050), ist sie obligatorisch in einer Pensionskasse versichert.

Darüber hinaus darf Paula CHF 7056 in die Säule 3a einzahlen, also rund CHF 1000 mehr als Thomas. Entsprechen höher wird ihr Altersguthaben sein. Überdies ist sie in der Pensionskasse auch gegen die Risiken Invalidität und Todesfall versichert.

Thomas hätte die Möglichkeit, sich freiwillig in einer Pensionskasse zu versichern (siehe Kapitel berufliche Vorsorge BVG, Pensionskasse). Dann könnte er wie Paula von höheren Beiträgen an die Vorsorge profitieren und wäre besser abgesichert.

Nemu (21) legt jeden Arbeitstag CHF 20 für die Altersvorsorge beiseite, pro Monat CHF 400. Pro Jahr hat er so rund CHF 5000 beisammen, die er in die Säule 3a überweist. Nach 10 Jahren Arbeitstätigkeit wird er insgesamt CHF 50 000 einbezahlt haben, nach 40 Jahren Arbeitstätigkeit CHF 200 000.

Je nach Verzinsung wird sein 3a-Guthaben bei der Pensionierung zwischen CHF 200 000 und CHF 300 000 sein. Damit kann er seine Altersrente nach der Pensionierung während 20 Jahren um rund CHF 800 bis CHF 1200 pro Monat aufbessern.

Nurrin (27) verdient aus selbstständiger Erwerbstätigkeit und aus kleinen Jobs, in denen er angestellt ist, in diesem Jahr insgesamt ein AHV-pflichtiges Einkommen von CHF 10 000. Über seinen Berufsverband ist er neu Mitglied in einer Pensionskasse. Er hat einen Vorsorgeplan abgeschlossen, bei dem er jedes Jahr 20 Prozent seines AHV-pflichtigen Einkommens in die Pensionskasse einbezahlt. Für diese Jahr überweist er CHF 2000.

Ausserdem darf er maximal CHF 7056 in die Säule 3a einbezahlen, weil er einer Pensionskasse angehört. Er hat mit seinen Eltern einen Vertrag für ein Vorerbe abgeschlossen. Seine Eltern schenken ihm jedes Jahr auf sein Bankkonto einen Betrag, von dem er seinen Lebensunterhalt bestreitet.

Da er genug Geld zur Verfügung hat, tätigt er die Einzahlung in die Säule 3a und überweist das Geld auf sein 3a-Konto, das er bei einer Bank eröffnet hat. So kann er seine Altersvorsorge trotz tiefem Einkommen Schritt für Schritt aufbauen, obwohl er nur ein tiefes AHV-pflichtige Einkommen hat.

Er könnte auch anderes Geld, das er auf der Seite hat, für die Einzahlungen verwenden. Er darf in die zweite Säule und in die Säule 3a einfach nicht mehr einbezahlen, als er verdient und als gesetzlich vorgeschrieben ist.

Das Geld, das Nurrin von den Eltern erhält, muss er übrigens weder als Einkommen noch als Erbe versteuern, weil Eltern ihren Kindern steuerfrei ein Vorerbe vermachen dürfen. Ist der geschenkte Betrag allerdings sehr hoch, so erheben vereinzelte Kantone dennoch eine Schenkungssteuer.

Lupa (35) verdient dieses Jahr selbstständigerwerbend CHF 60 000. Gleichzeitig ist sie bei einer Filmproduktionsfirma angestellt und verdient dort dieses Jahr im Nebenerwerb CHF 30 000.

Weil der Lohn im Nebenerwerb die Beitrittsschwelle von CHF 22 050 pro Jahr erreicht, ist sie obligatorisch in einer Pensionskasse versichert und sie darf in die Säule 3a maximal CHF 7056 einzahlen. Dadurch kann sie viel weniger Geld in die Altersvorsorge legen, als wenn sie keinen Nebenjob hätte.

Weshalb?

Der in der Pensionskasse versicherte Lohn aus dem Nebenjob beträgt nur CHF 5000, obwohl sie im Nebenjob CHF 30 000 verdient. Grund ist der Koordinationsabzug von rund CHF 25 000, der vom Lohn abgezogen wird (als Abgleich zwischen der ersten und zweiten Säule).

Fakt ist, dass lediglich 10 Prozent von CHF 5000 in die Altersvorsorge fliessen (Lupa ist 35-jährig, je nach Alter ist der Prozentsatz höher oder tiefer). Es werden also CHF 500  an die Pensionskasse überwiesen. Die eine Hälfte des Beitrags wird vom Lohn abgezogen, die andere Hälfte steuert die Filmproduktionsfirma bei.

In die Säule 3a bezahlt Lupa CHF 7056. Zusammen mit dem Pensionskassenbeitrag von CHF 500 kann sie so rund CHF 7500 in die Altersvorsorge investieren.

Würde sie einen Antrag auf Freistellung aus der zweiten Säule einreichen, so dürfte sie 20 Prozent ihres gesamten Einkommens in die Säule 3a überweisen. Das sind CHF 18 000 (20 Prozent von CHF 90 000). Damit könnte sie wesentlich mehr in ihre Altersvorsorge investieren.

Sie hätte auch die Möglichkeit, statt einen Antrag auf Freistellung zu machen, in der der Pensionskasse zu verbleiben und über ihren Berufsverband zusätzlich einer freiwilligen Pensionskasse beizutreten, die ihr Einkommen aus dem selbstständigen Erwerb versichert.

Oder sie könnte versuchen, auch ihr Einkommen aus dem selbstständigen Erwerb der Pensionskasse der Filmproduktionsfirma anzuschliessen.