Das Einzelunternehmen – Ratgeber – Artists Take Action

Inhaltsverzeichnis

Was ist ein Einzelunternehmen?
Wie wird ein Einzelunternehmen gegründet?
Wer haftet für das Einzelunternehmen?
Welche Pflichten hat ein Einzelunternehmen?
Welche Sozialversicherungen sind obligatorisch?
Welche freiwilligen Versicherungen sind sinnvoll?
Welche Sozialversicherungen müssen für Angestellte bezahlt werden?
Wie funktioniert die Abrechnung mit der AHV-Ausgleichskasse?
Warum verlangen Auftraggeber:innen eine Bestätigung der Anerkennung der Selbstständigkeit?
Was geschieht bei Arbeitslosigkeit?
Was geschieht bei einem Unfall?
Was geschieht bei Krankheit?
Wie steht es um die berufliche Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse)?
Als Einzelunternehmen arbeiten – Schutz in den Sozialversicherungen sicherstellen
Als Einzelunternehmen mit Angestellten arbeiten – Schutz in den Sozialversicherungen sicherstellen

Was ist ein Einzelunternehmen?

Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen einer selbstständigerwerbenden, natürlichen Person. Es eignet sich für Tätigkeiten, die stark mit der Inhaber:in in Verbindung stehen.

Wie bei allen Formen der Arbeitsorganisation gibt es auch bei der selbstständigen Erwerbstätigkeit einige Besonderheiten, auf die zu achten ist:

Meldepflicht

Ein Einzelunternehmen muss bei der kantonalen AHV-Ausgleichskasse angemeldet werden.

Verantwortung

Die selbstständigerwerbende Person trägt die gesamte Verantwortung und alle Risiken im Zusammenhang mit ihrer Tätigkeit alleine. Sie ist die alleinige Eigentümer:in.

Vermögen

In Bezug auf die Haftung und die Steuern gibt es keine Unterscheidung zwischen dem beruflichen und dem privaten Vermögen der selbstständigerwerbenden Person. Sie haftet geschäftlich auch mit ihrem gesamten privaten Vermögen.

Sozialversicherungen

Eine selbstständigerwerbende Person muss sich selbst um ihren Schutz in den Sozialversicherungen kümmern.

Neben der Krankenkasse sind nur folgende Sozialversicherungen obligatorisch:

Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV
Invalidenversicherung IV
Erwerbsersatzordnung EO
Familienausgleichskasse FAK

Selbstständigerwerbende können keine Beiträge an die Arbeitslosenversicherung ALV einbezahlen und haben daher keinen Anspruch auf Arbeitslosentaggeld. Überdies fehlt der Versicherungsschutz bei der Berufsunfallversicherung (Berufsunfall, Berufskrankheiten und Nichtberufsunfall).

Die berufliche Vorsorge (Pensionskasse) ist nicht obligatorisch. Für Selbstständigerwerbende, die Mitglied eines Berufsverbands sind oder Angestellte haben, besteht die Möglichkeit, sich freiwillig bei einer Pensionskasse oder der Stiftung Auffangeinrichtung BVG zu versichern. Für kulturelle Berufe existieren spezialisierte Pensionskassen, die Vorsorgepläne auch für Selbstständigerwerbende anbieten.

Die Beiträge für die AHV, IV und EO betragen einheitlich in der ganzen Schweiz 10 Prozent des Reineinkommens (Jahres-Reingewinn) aus selbstständiger Erwerbstätigkeit, wobei Jahreseinkommen unter CHF 58 800 entlastet werden. Für diese gelten tiefere Beitragssätze. Die Beiträge für die Familienausgleichskasse sind kantonal verschieden und betragen bis zu 3 Prozent. Für die freiwillige berufliche Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse) sind je nach Versicherungsplan Beiträge von bis zu 20 Prozent zu berücksichtigen.

Tipp Sozialversicherungsabgaben von 40 Prozent im Honorar mitdenken

Die Abgaben für die Sozialversicherungen sollten bei der Festlegung der Höhe des eigenen Honorars mitgerechnet werden. Idealerweise werden für die erste Säule (AHV, IV und EO) 13 Prozent und für die zweite Säule (berufliche Vorsorge, Pensionskasse) 20 Prozent eingerechnet.

Zusammen mit den Ausgaben für weitere freiwillige Versicherungen für Taggeldkasse, Unfallversicherung, Haftpflichtversicherung usw. gehen von einem Honorar rund 40 Prozent für Versicherungsbeiträge weg. Bei einem Honorar von CHF 100 pro Stunde bleiben damit noch CHF 60 pro Stunde übrig.

Von diesem Betrag gehen weitere Auslagen für die Geschäftsunkosten, Ferienentschädigung, Feiertage, Weiterbildung usw. weg. Der effektive Stundenansatz ist deshalb nicht vergleichbar mit jenem einer angestellten Person.

Angestellte bzw. Personal

Selbstständigerwerbende dürfen Angestellte beschäftigen und können somit gleichzeitig selbstständig und Arbeitgebende sein. Für die Anstellungsbedingungen gilt das Arbeitsrecht.

Auflösung

Die Liquidierung eines Einzelunternehmens ist unkompliziert. Das Einzelunternehmen erlischt durch Beendigung der wirtschaftlichen Tätigkeit, sobald alle ausstehenden Schulden bezahlt sind. Zu beachten ist, dass die Buchhaltung und die zugehörigen Belege noch während 10 Jahren nach Auflösung des Unternehmens aufzubewahren sind.

Wie wird ein Einzelunternehmen gegründet?

Ein Einzelunternehmen kann jederzeit von einer einzelnen natürlichen Person gegründet werden.

Das Unternehmen – die selbstständige Erwerbstätigkeit – existiert, sobald jemand eine regelmässige wirtschaftliche Tätigkeit aufnimmt. Regelmässig meint, wenn jemand innerhalb Jahresfrist immer mal wieder auf eigene Rechnung Aufträge ausführt.

Das Einzelunternehmen muss bei einer AHV-Ausgleichskasse angemeldet werden. Es ist keine öffentliche Beurkundung verlangt – für die Gründung braucht es also keinen Gang zum Notariat.

Tipp Zur Gründung eines Einzelunternehmens eine Treuhandfachperson beiziehen.

Zur Gründung und behördlichen Anmeldung eines Einzelunternehmens lohnt es sich, sich von einer auf den Kulturbereich spezialisierten Treuhandfachperson beraten zu lassen. Die Berufsverbände halten entsprechende Adressen bereit. Die Beratungskosten bewegen sich zwischen CHF 120 und CHF 180 pro Stunde. In der Regel reichen ein paar wenige Beratungsstunden aus.

Was kostet die Gründung eines Einzelunternehmens?

Die Gründungskosten für ein Einzelunternehmen sind sehr tief und beschränken sich auf allfällige Beratungskosten und die Grundinfrastruktur, die allenfalls für den eigenen Betrieb notwendig ist. Für die Registrierung bei der AHV-Ausgleichskasse fallen keine Gebühren an.

Es ist kein Kapitalnachweis notwendig, indem für das Unternehmen ein bestimmter Geldbetrag hinterlegt wird, wie es bei der Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung GmbH oder einer Aktiengesellschaft AG verlangt ist.

Wo muss das zu gründende Einzelunternehmen angemeldet werden?

Die Anmeldung der selbstständigen Erwerbstätigkeit erfolgt bei der kantonalen AHV-Ausgleichskasse des Wohnkantons. Diese entscheidet darüber, ob der Status der selbstständigen Erwerbstätigkeit anerkannt wird. Dazu müssen ein Anmeldeformular ausgefüllt und eine Reihe von Belegen eingereicht werden.

Tipp Elektronische Registrierung bei Easygov

Die Anmeldung für die selbstständige Erwerbstätigkeit kann online erfolgen bei Easygov, dem offiziellen Online-Schalter für Unternehmen.

Easygov.

Hinweis Kantonale und andere AHV-Ausgleichskassen

In jedem Kanton gibt es eine öffentliche kantonale Ausgleichskasse sowie Ausgleichskassen der Verbände. Die Verbandskassen führen die gleichen Dienstleistungen und Leistungen durch wie die kantonalen Kassen. Für die erhobenen Sozialversicherungsbeiträge für die AHV, IV und EO spielt es keine Rolle, von welcher AHV-Ausgleichskasse die Beiträge erhoben werden. Sie sind in der ganzen Schweiz gleich.

Zu welchem Zeitpunkt muss die Anmeldung erfolgen?

Die Anmeldung als selbstständigerwerbend erfolgt rückwirkend. Im Allgemeinen wird davon ausgegangen, dass die Erwerbstätigkeit bereits einige Monate ausgeführt wird.

Hinweis Antrag innert Jahresfrist stellen

Obwohl davon ausgegangen wird, dass der Geschäftsverkehr mit Kund:innen bereits begonnen hat, muss der Antrag spätestens ein Jahr nach Aufnahme der Tätigkeit eingereicht werden.

Wenn bereits vor der Anerkennung der Selbstständigkeit ein Einkommen aus einer selbstständigen Tätigkeit erwirtschaftet wird, muss dieses in der Steuererklärung entsprechend angegeben (deklariert) werden.

Die Steuerbehörde meldet dieses Einkommen dann der AHV-Ausgleichskasse, worauf diese eine Rechnung mit dem geschuldeten Betrag für die Sozialversicherungsabgaben ausstellt.

Verspätete Anmeldung führt zu Zusatzkosten

Bei einer verspäteten Anmeldung einer Tätigkeit, die bereits vor langem begonnen hat, kann die AHV-Ausgleichskasse das Beitrittsdatum bis zu fünf Jahre rückwirkend bestimmen. Dabei sind die Sozialversicherungsbeiträge rückwirkend zu bezahlen.

Überdies fallen Verzugszinsen auf die Sozialversicherungsbeiträge an, die für die vergangenen Jahre geschuldet gewesen wären. Die Zinsen können bis zu 5 Prozent betragen (Art. 42 Abs. 2 AHVV).

Kann der Betrag nicht bezahlt werden, darf ein Zahlungsaufschub beantragt werden – es ist jedoch weiterhin Verzugszins zu leisten.

Welche Belege müssen zur Gründung eingereicht werden?

Zusammen mit der Anmeldung sind der AHV-Ausgleichskasse Nachweise von Verträgen, Offerten, Rechnungen, Quittungen und dergleichen einzureichen, die bezeugen, dass bereits ein gewisser Geschäftsverkehr mit Kund:innen bzw. Auftraggeber:innen besteht. Ein Minimum von drei bis fünf Auftraggeber:innen ist in der Regel notwendig, um mit dem Verfahren zu beginnen.

Welche Kriterien müssen für die Anerkennung erfüllt sein?

Damit der Status der Selbstständigkeit beantragt werden kann, muss belegt werden, dass es sich um eine echte Selbstständigkeit handelt und nicht um eine Umgehung des Sozialversicherungsrechts aus einem Angestelltenverhältnis. Zu dieser Prüfung werden die so genannten AHV-Kriterien der Selbstständigkeit beigezogen.

Hinweis Kantone anerkennen Selbstständigkeit unterschiedlich

Die Praxis, ob jemandem der Status der Selbstständigkeit zuerkannt wird, unterscheidet sich von Kanton zu Kanton. Die Bedingungen sind nicht im AHV-Gesetz festgelegt. Es kann also sein, dass eine Anmeldung in einem Kanton zurückgewiesen und in einem anderen unter gleichen Voraussetzungen angenommen wird.

Was ist bei der Anmeldung anzugeben?

Bei der Anmeldung der selbstständigen Erwerbstätigkeit muss Folgendes angegeben werden: die genaue Tätigkeit, der Beginn der Erwerbsaufnahme, der Name des Einzelunternehmens und die Geschäftsadresse. Überdies ist zwischen Haupt- und Nebentätigkeit zu wählen und das mutmassliche Jahreseinkommen zu nennen.

Genaue Tätigkeit

Bei der Anmeldung verlangt die AHV-Ausgleichskasse, dass die Art der selbstständigen Erwerbstätigkeit genau beschrieben wird. Es dürfen auch mehrere verschiedene Tätigkeiten gemeldet werden.

Tipp Berufsbeschreibung weit fassen

Die Beschreibung des Berufs bzw. der selbstständigen Tätigkeit sollte weit gefasst sein, damit sie die Arbeit in Zukunft nicht einschränkt. Liegen mehrere Tätigkeiten in einem Bereich vor, so werden diese als Unterbereiche erfasst.

Verändert sich die Art der Tätigkeit, so ist dies zu melden

Wird eine selbstständige Tätigkeit in einem Berufsbereich aufgegeben und eine neue in einem anderen Berufsbereich aufgenommen, so ist dies der AHV-Ausgleichskasse zu melden. Ebenso zu melden sind Tätigkeiten in anderen Berufsbereichen, die zum bisherigen Berufsbereich neu hinzukommen.

Tipp Meldung bei Berufswechsel

Anna gibt ihre berufliche Tätigkeit als selbstständige Grafikerin auf und arbeitet fortan als bildende Künstlerin. Ihren Berufswechsel meldet sie der AHV-Ausgleichskasse.

Beginn der Tätigkeit

Bei der Anmeldung muss das Datum festgelegt werden, an dem die selbstständige Tätigkeit aufgenommen worden ist bzw. aufgenommen werden wird.

Name des Einzelunternehmens

Bei der Anmeldung muss ein Firmenname festgelegt werden. Dieser muss mindestens den Familiennamen der selbstständigerwerbenden Person beinhalten («König»). Zusätze wie Vorname und nähere Bezeichnungen sind zulässig («Koni Königs Kunstberatung»).

Ist ein Künstlername oder Aliasname erlaubt?

Die Verwendung eines Künstlernamens oder Aliasnamens ist zulässig. Im offiziellen Schriftverkehr mit den Behörden (Sozialversicherungen, Steueramt usw.), in Verträgen, im Rechnungswesen usw. ist jedoch immer der Familienname zu verwenden oder zumindest dem Aliasnamen beizustellen, damit die Zuordnung zur natürlichen Person eindeutig ist. Beispiel: Tanzagentur Extrapixel – Petra Peter.

Bestimmung der Geschäftsadresse

Um den Status der Selbstständigkeit zu erlangen, muss die Steueradresse des Einzelunternehmens notwendigerweise in der Schweiz liegen. Diese Geschäftssteueradresse muss bei der Anmeldung übermittelt werden.

Zugelassene Geschäftsadressen sind:

die Privatwohnung, sofern der private Mietvertrag dies erlaubt,
ein Geschäftslokal mit gewerblichem Mietvertrag,
ein Arbeitsplatz in einem gemeinsam genutzten Raum (Co-Working-Bereich, Untermiete usw.).

Wahl zwischen Haupt- und Nebentätigkeit

Bei der Anmeldung muss die selbstständigerwerbende Person festlegen, ob es sich bei ihrer Tätigkeit um eine Haupt- oder Nebenbeschäftigung handelt. Eine Haupttätigkeit ist jene Tätigkeit, mit der das hauptsächliche Einkommen erwirtschaftet wird. Es können auch mehrere Haupttätigkeiten vorliegen.

Eine selbstständige Nebenerwerbstätigkeit bedeutet, dass die selbstständigerwerbende Person hauptsächlich als angestellte Person arbeitet. In diesem Fall ist der Anmeldung der Arbeitsvertrag oder Lohnausweis beizufügen.

Mutmassliches Jahreseinkommen

Bei der Anmeldung ist das mutmassliche Jahreseinkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit anzugeben. Das ist der Jahresgewinn, der sich aus den Einnahmen abzüglich der geschäftlich bedingten Ausgaben ergibt.

Auf den Jahresgewinn werden die Sozialversicherungsbeiträge erhoben. Der geschuldete Betrag wird auf vier Jahresrechnungen aufgeteilt. Alle drei Monate ist eine Tranche – eine so genannte Akontorechnung bzw. der so genannte Akontobeitrag – zu bezahlen. Erweist sich das mutmassliche Einkommen im Nachhinein als höher oder tiefer, sind entweder Nachzahlungen geschuldet oder der zu viel bezahlte Betrag wird zurückerstattet.

Warum muss das geschätzte Einkommen im Verhältnis zum Arbeitspensum stehen?

Wenn zum Zeitpunkt der Anmeldung das geschätzte jährliche Reineinkommen (Jahres-Reingewinn) für eine Anmeldung als Haupttätigkeit zu niedrig ist – zum Beispiel ein geschätztes Jahreseinkommen von CHF 15 000 bei einer hundertprozentigen Tätigkeit – kann die AHV-Ausgleichskasse die Anmeldung ablehnen, da sie der Meinung ist, dass mit diesem Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit der Lebensunterhalt nicht gedeckt werden kann.

Tipp Vorgehen bei tiefem Einkommen

Wenn das geschätzte jährliche Reineinkommen (Jahres-Reingewinn) relativ niedrig ist, empfiehlt es sich, einen Antrag auf eine nebenberufliche anstatt auf hauptberufliche Selbstständigkeit zu stellen.

Hinweis: Liegt der Beschäftigungsgrad unter 50 Prozent oder besteht die Erwerbstätigkeit weniger als 9 Monate im Jahr, können Beiträge als nichterwerbstätige Person anfallen.

Was geschieht nach der Anmeldung?

Nach erfolgreicher Anmeldung erhält die selbstständigerwerbende Person eine Bestätigung, dass sie als Einzelunternehmer:in registriert ist. Sie erhält eine AHV-Abrechnungsnummer, über die die Zahlungen für die Sozialversicherungsbeiträge abgewickelt werden. Ausserdem wird ihr eine Nummer zur Unternehmensidentifikation zugewiesen, die so genannte UID.

Wird der Antrag auf Selbstständigkeit abschlägig beantwortet, darf zu einem späteren Zeitpunkt erneut eine Anmeldung erfolgen.

Tipp Anderswo erfolgreich anmelden

Klappt die Anmeldung nicht, so kann sie auch in einem anderen Kanton versucht werden, sofern der Geschäftssitz auch tatsächlich in einem anderen Kanton gegründet wird. Zu bedenken ist hierbei jedoch, dass das Einzelunternehmen am Geschäftssitz seine Steuern bezahlen muss. Liegen Wohnsitz und Geschäftssitz in verschiedenen Kantonen, werden die buchhalterischen Anforderungen und das Ausfüllen der Steuererklärung aufwendiger.

Was ist die Unternehmens-Identifikationsnummer UID?

Die Unternehmens-Identifikationsnummer UID ist eine Referenznummer für die Korrespondenz mit den Behörden. Sie bestätigt die behördliche Registrierung des Einzelunternehmens.

Die selbstständigerwerbende Person kann die UID auf Rechnungen und Kostenvoranschlägen angeben, um Auftraggeber:innen zu signalisieren, dass die Tätigkeit bei den Sozialversicherungen angemeldet ist.

Wie können sich Grenzgänger:innen in der Schweiz als selbstständigerwerbend anmelden?

Grenzgänger:innen mit steuerlichem Wohnsitz in einem Nachbarland der Schweiz, die sich in der Schweiz selbstständig machen wollen, müssen ihren Antrag auf Selbstständigkeit zusammen mit ihrem Antrag auf eine Grenzgänger-Arbeitsbewilligung (Ausweis G) bei den Migrations- und Arbeitsmarktbehörden des Kantons einreichen, in dem die selbstständige Tätigkeit ausgeübt werden soll.

Wer haftet für das Einzelunternehmen?

Da ein Einzelunternehmen mit einer Privatperson gleichgesetzt ist, ist die Trennung zwischen Privat und Geschäft weitgehend aufgehoben. Die Inhaber:in haftet mit dem ganzen Privat- und Geschäftsvermögen für etwaige Schulden, die sich aus der beruflichen Tätigkeit ergeben.

Welchen Einfluss hat der Güterstand auf die finanzielle Haftung?

Für verheiratete Selbstständigerwerbende hat der Güterstand einen Einfluss auf die finanzielle Haftung des Einzelunternehmens. Der Güterstand entscheidet, ob die Ehepartner:in bei Schulden oder einem Konkurs des Einzelunternehmens finanziell in die Verantwortung genommen wird.

Der Güterstand ist die Form, wie ein Ehepaar sein Vermögen zuordnet – ob es beiden gehört oder ob es getrennt ist. Das Eherecht kennt die drei Güterstände Errungenschaftsbeteiligung, Gütertrennung und Gütergemeinschaft.

Beschreibung der drei Güterstände

Bei Errungenschaftsbeteiligung besteht keine Mithaftung der Ehepartner:in

Ohne besondere Abmachung gilt für Eheleute der Güterstand der Errungenschaftsbeteiligung. Bei diesem Güterstand besteht keine gemeinsame Haftung für Geschäftsschulden.

Bei der Errungenschaftsbeteiligung haften Selbstständigerwerbende nur mit dem eigenen Vermögen. Dazu zählen auch die eigenen in die Ehe eingebrachte Güter und Erbschaften. Das Vermögen der Ehepartner:in ist davon nicht betroffen. Selbst bei Scheidung, bei Wechsel des Güterstands oder im Todesfall haftet die Ehepartner:in beim Güterstand der Errungenschaftsbeteiligung nicht für die Schulden des Einzelunternehmens.

Güterstand und Einzelfirma

Tipp Bei komplizierten Verhältnissen Rat beiziehen

Bei umfangreicheren oder komplizierteren Verhältnissen, zum Beispiel, wenn ein Ehevertrag besteht, ist eine Beratung durch eine Fachperson empfehlenswert.

Welche Pflichten hat ein Einzelunternehmen?

Ein Einzelunternehmen muss bei der kantonalen AHV-Ausgleichskasse gemeldet sein. Es hat die Pflicht zur getreuen Geschäftsführung, muss über die Einnahmen, Ausgaben und die Vermögenslage Buch führen (Buchhaltung) und die zugehörigen Belege während 10 Jahren aufbewahren. Das Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit ist der AHV-Ausgleichskasse zu melden, es sind die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge für die AHV, IV, EO und FAK zu bezahlen sowie die Einkommens-, Vermögens- und allenfalls Mehrwertsteuern zu entrichten.

Was bedeutet die Pflicht zur Buchführung?

Selbstständigerwerbende sind als Einzelunternehmen gesetzlich verpflichtet, mindestens eine einfache Buchhaltung zu führen, welche die Einnahmen und Ausgaben auflistet (so genannte «Milchbüechlirechnung»).

Die Buchführung weist den so genannten finanziellen Erfolg aus. Der Erfolg ergibt sich aus den geschäftlichen Einnahmen, von denen die geschäftlichen Ausgaben abgezogen werden. Ist das Resultat positiv, wird von einem Gewinn gesprochen, ist es negativ, von einem Verlust.

Die Buchführung muss ausserdem Auskunft geben über die Vermögenslage des Einzelunternehmens.

Ab einem Jahresumsatz von CHF 500 000 ist eine kaufmännische Buchführung verlangt, auch genannt Standardbuchhaltung, doppelte Buchhaltung oder Doppik. Zum Jahresumsatz zählen alle geschäftlichen Einnahmen vor Abzug der geschäftlichen Ausgaben.

Wann ist ein Eintrag im Handelsregister verlangt?

Für Einzelunternehmen ist der Eintrag ins Handelsregister freiwillig. Zwingend ist er nur für ein nach kaufmännischer Art geführtes Gewerbe, wenn der Jahresumsatz CHF 100 000 übersteigt. Ein kaufmännisches Gewerbe ist der Handel mit Waren und Dienstleistungen. Gehören einer Person mehrere Einzelunternehmen, so ist deren Umsatz zusammenzurechnen.

Eine künstlerische Tätigkeit begründet kein kaufmännisches Gewerbe. Auch der Verkauf eigener künstlerischer Dienstleistungen (Bilder, Performances, Konzerte, Schauspiel, Film, Tanz usw.) gilt nicht als Handel und ist kein kaufmännisches Gewerbe.

Anders verhält es sich, wenn jemand Handel mit künstlerischen Produkten betreibt, also zum Beispiel Kunstbilder einkauft und weiterverkauft mit dem Ziel des finanziellen Gewinns. Dann würde allenfalls ein nach kaufmännischer Art geführtes Gewerbe vorliegen. Es lässt sich dazu jedoch keine pauschale Aussage machen – es ist immer der Einzelfall zu beurteilen.

Welche Steuern muss ein Einzelunternehmen bezahlen?

Einkommens- und Vermögenssteuern

Auf den Gewinn und das Vermögen von Einzelunternehmen werden Einkommens- und Vermögenssteuern erhoben. Da Einzelunternehmen immer direkt mit einer natürlichen Person zusammenhängen und keine Trennung zwischen geschäftlichem und privatem Einkommen und Vermögen besteht, versteuern Inhaber:innen eines Einzelunternehmens ihr gesamtes geschäftliches und privates Vermögen und Einkommen zusammen.

Naturalwerte sind steuerpflichtig

Zum beruflichen Einkommen werden neben den Einkommen aus Geldbeträgen auch Naturaleinkommen gerechnet. Naturaleinkommen sind Gegenwerte für geleistete Arbeit, zum Beispiel Tauschgeschäfte von Arbeit gegen Vergünstigungen, Material usw.

Mehrwertsteuer

Künstlerische Tätigkeiten sind von der Mehrwertsteuer befreit, solange sie zweckfrei sind, also keinem Nutzen entsprechen.

Sobald eine Tätigkeit als angewandte Kunst einzustufen ist, fällt sie unter die Mehrwertsteuerpflicht, sofern die Einnahmen mindestens CHF 100 000 betragen. Der Umsatz verschiedener Projekte und Arbeiten wird zusammengerechnet. Die Grenze gilt nicht pro Projekt oder Arbeit, sondern wird auf die gesamten Einnahmen angewendet, die unter die Mehrwertsteuerpflicht fallen.

Als Umsatz gelten die sogenannten Bruttoeinnahmen. Das sind alle geschäftlichen Einnahmen vor Abzug der Ausgaben (siehe hierzu auch Kapitel Organisationsformen)

Beispiel Keine Mehrwertsteuerpflicht bei Jahresumsatz unter CHF 100 000

Balz nahm im vergangenen Jahr mit seiner selbstständigen Tätigkeit CHF 60 000 ein. Da sein Umsatz die Schwelle von CHF 100 000 nicht erreicht hat, ist keine Mehrwertsteuer geschuldet, unabängig davon, ob seine Tätigkeit mehrwertsteuerpflichtig wäre oder nicht.

Beispiel Keine Mehrwertsteuerpflicht bei rein künstlerischer Tätigkeit

Barda ist selbstständigerwerbend und nahm über Fundraising innerhalb eines Jahres CHF 120 000 für sechs Tanzprojekte ein. Die Ausgaben für die Projekte beliefen sich auf CHF 80 000. Obwohl die Einnahmen CHF 100 000 überschritten, ist keine Mehrwertsteuer geschuldet, da künstlerische Tätigkeiten, die nicht in den angewandten Bereich fallen, von der Mehrwertsteuer befreit sind.

Beispiel Mehrwertsteuerpflicht bei angewandter Tätigkeit

Curdo hat eine Grafikagentur. Seine Einnahmen und damit sein Jahresumsatz betragen CHF 120 000. Seine Ausgaben belaufen sich auf CHF 80 000. Obwohl sein Reingewinn nur CHF 40 000 ist, muss er auf seine Einnahmen Mehrwertsteuer bezahlen, weil die Umsatzgrenze von CHF 100 000 überschritten ist und die Einnahmen aus einem angewandten Berufsbereich stammen.

Beispiel Kunst-und-Bau-Projekt ohne Mehrwertsteuerpflicht

Michelle hat einen Kunst-und-Bau-Wettbewerb gewonnen und erhält CHF 110 000. Sie wird eine grosse Wandmalerei realisieren. Da es sich um eine zweckfreie künstlerische Arbeit handelt, fällt der Umsatz nicht unter die Mehrwertsteuerpflicht, obwohl die Einnahmen die Schwelle von CHF 100 000 überschreiten.

Beispiel Kunst-und-Bau-Projekt mit Mehrwertsteuerpflicht

Aradin hat einen Kunst-und-Bau-Wettbewerb gewonnen und wird mit dem Preisgeld von CHF 150 000 einen künstlerisch gestalteten Kinderspielplatz realisieren, wofür er eigens Möbel und Spielgeräte herstellen wird. Da seine Arbeit nicht rein zweckfrei ist, muss er bei der eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV abklären, inwiefern seine Arbeit unter die Mehrwertsteuerpflicht fällt.

Wie sind Kulturförderbeiträge zu versteuern?

Im kulturellen Bereich kann die künstlerische Betätigung auch zu Einkünften führen, ohne dass diese aus einer selbstständigen Tätigkeit stammen, zum Beispiel durch Preise oder Stipendien.

Grundsätzlich sind Kulturförderbeiträge (Preise, Werkbeiträge, Aufträge, Wettbewerbe usw.) als Einkommen zu behandeln.

Stipendien mit Unterstützungsabsicht wegen Bedürftigkeit sind je nach Situation nicht als Einkommen zu deklarieren, sondern als steuerfreie Unterstützungsleistung.

Welche Sozialversicherungen sind obligatorisch?

Für die selbstständige Erwerbstätigkeit sind Beiträge an folgende Sozialversicherungen obligatorisch:

Alters- und Hinterlassenenversicherung AHV
Invalidenversicherung IV
Erwerbsersatzordnung EO
Familienausgleichskasse FAK

Selbstständigerwerbende rechnen ihre Sozialversicherungsbeiträge selbst ab. Massgebend ist das erwirtschaftete AHV-pflichtige Reineinkommen (Jahres-Reingewinn) aus selbstständiger Erwerbstätigkeit gemäss Steuererklärung im betreffenden Kalenderjahr.

Wie hoch ist der AHV-Mindestbeitrag?

Liegt der jährliche Reingewinn aus selbstständiger Erwerbstätigkeit unter CHF 9 800, beträgt der obligatorische Mindestbeitrag für AHV, IV und EO CHF 514.

Wie werden tiefe Einkommen werden entlastet?

Die Beiträge für AHV, IV und EO sind gestaffelt und liegen zwischen 5,371 und 10 Prozent des AHV-pflichtigen Reineinkommens (Jahres-Reingewinn), das eine selbstständigerwerbende Person mit ihrem Einzelunternehmen im entsprechenden Kalenderjahr erwirtschaftet hat.

Liegt der Reingewinn aus selbstständiger Erwerbstätigkeit unter CHF 58 800, ist der Beitragssatz für AHV, IV und EO degressiv. Das heisst, je weniger eine Person verdient, desto tiefer ist der Prozentsatz der Abgaben. Damit werden tiefere Einkommen entlastet. Ist der Jahres-Reingewinn CHF 58 800 oder höher, beträgt der Beitragssatz einheitlich 10 Prozent.

Weitere Informationen zur Erhebung und Bezahlung der Sozialversicherungsbeiträge siehe unter AHV.

Wie hoch sind die Beiträge für die Familienausgleichskasse FAK?

Die Familienausgleichskasse FAK finanziert Kinder- und Ausbildungszulagen. Die Beitragssätze für die FAK sind kantonal geregelt und betragen bis zu 3 Prozent des Reingewinns aus selbstständiger Erwerbstätigkeit pro Jahr.

FAMZ

Arten und Ansätze der Familienzulagen

Welche Kantone erheben zusätzliche Sonderbeiträge?

Gewisse Kantone erheben weitere obligatorische, kantonale Sozialversicherungsbeiträge.

Kanton Freiburg

Beiträge für die Berufsbildung

Beiträge für die familienergänzenden Tagesstrukturen

Kanton Genf

Beiträge für die erweiterte, kantonale Mutterschaftsversicherung

Kanton Solothurn

Beiträge für die kantonalen Ergänzungsleistungen für Familien

Kanton Tessin

Beiträge für die integrative Zulage

Beiträge für die Adoptionsentschädigung

Kanton Waadt

Beiträge für die kantonalen Ergänzungsleistungen für Familien

Kanton Wallis

Beiträge für den Familienfonds

Beiträge für die Berufsbildung

Tipp 13 Prozent für die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge bereithalten

Es empfiehlt sich grundsätzlich, über den Daumen gepeilt 13 Prozent des Reingewinns aus selbstständiger Erwerbstätigkeit für die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge für die AHV, IV, EO und FAK einzurechnen.

Dieser Betrag ist bei Budgets von Aufträgen und Projekten entsprechend zu berücksichtigen. So wird sichergestellt, dass bei der definitiven Abrechnung der Sozialversicherungsbeiträge genug Geld vorhanden ist.

Beispiel: Bei einem Reingewinn von CHF 100 000 sind CHF 14 000 für die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge vorzusehen.

Welche freiwilligen Versicherungen sind sinnvoll?

Die obligatorischen Versicherungen für Einzelunternehmen reichen für einen guten Schutz nicht aus. Es sind zusätzliche Versicherungen in Erwägung zu ziehen.

Ergänzende Sozialversicherungen

Ergänzende Sozialversicherungen bieten einen besseren Schutz für die selbstständigerwerbende Person und ihre Angehörigen.

Krankheit und Unfall

Taggeldversicherung für den Verdienstausfall bei Unfall oder Krankheit.

Alters- und Risikovorsorge

Freiwilliger Beitritt in eine Pensionskasse zur besseren Alters- und Risikovorsorge bei Invalidität und Todesfall. Einrichten einer Säule 3a.

Unternehmensversicherungen für Personen und Sachen

Fast immer ist es sinnvoll, neben den Sozialversicherungen zusätzlichen Versicherungsschutz für Personen und Sachen abzuschliessen. Welche Versicherungen das sein sollen, lässt nicht pauschal sagen, da die Bedürfnisse, welche Situationen und Sachen zu versichern sind, sehr verschieden sind.

Berufshaftpflicht

Eine freiwillige, aber unverzichtbare und absolut zu empfehlende Versicherung ist die Haftpflichtversicherung. Die Schweizer Gesetzgebung bestimmt, dass eine Person, die einer anderen Person einen Schaden zufügt oder Eigentum von Dritten beschädigt, dafür mit ihrem gesamten Einkommen und Vermögen haftet. Sie kommt für finanzielle Ansprüche im Schadensfall auf.

Die Haftpflichtversicherung teilt sich in die Bereiche Privathaftpflichtversicherung und Berufshaftpflichtversicherung. Erstere deckt nur finanzielle Forderungen aus privaten Angelegenheiten. Für geschäftliche und berufliche Belange bedarf es einer Berufshaftpflichtversicherung. Manche Privathaftpflichtversicherungen kommen auch teilweise für Schäden aus selbstständiger Erwerbstätigkeit auf. Die Deckung ist bei der Versicherungsgesellschaft abzuklären.

Diebstahl

Eine Diebstahlversicherung kommt für den finanziellen Schaden auf, wenn eigene und ausgeliehene Sachen gestohlen wurden und ersetzt werden müssen.

Rechtsschutz

Eine Rechtsschutzversicherung bietet finanzielle und juristische Unterstützung bei rechtlichen Streitigkeiten.

Auslandsreisen

Eine Reiseversicherung deckt die Mehrkosten für medizinische Transporte und Behandlungen bei Unfall oder Krankheit während einer Auslandsreise oder eines Auslandsaufenthalts.

Welche Sozialversicherungen müssen für Angestellte bezahlt werden?

Wenn eine selbstständigerwerbende Person andere Personen (Personal) beschäftigt, wird sie zur Arbeitgeber:in und hat somit Verantwortlichkeiten gegenüber ihren Angestellten.

Diese Verantwortlichkeiten betreffen nicht nur die Einhaltung des Arbeitsrechts, sondern auch die Gewährleistung des umfassenden, obligatorischen Schutzes in den Sozialversicherungen.

Selbstständigerwerbende müssen ihre Angestellten vor Arbeitsaufnahme bei ihrer AHV-Ausgleichskasse anmelden und für diese die Sozialversicherungsbeiträge für die AHV, IV, EO, ALV, FAK und BUV bezahlen.

Obligatorische Beiträge an die AHV, IV und EO ab dem ersten Franken Lohn

Selbstständigerwerbende müssen auf die Löhne ihrer Angestellten die Sozialversicherungsbeiträge für die AHV, IV und EO bezahlen. Die Hälfte Beiträge dürfen vom Lohn der Antestellten abgezogen werden, für die andere Hälfte muss die selbstständigerwerbende Person als Arbeitgeber:in aufkommen.

Der AHV-Freibetrag bis zu einem Jahressalär von CHF 2300 pro Anstellung gilt nicht für den Kulturbereich. Es ist das ganze Salär ab dem ersten Franken zu versichern.

AHV

Obligatorische Berufsunfallversicherung BUV ab dem ersten Franken Lohn

Sobald eine Person angestellt wird, muss spätestens auf den Tag der Anstellung eine Berufsunfallversicherung BUV abgeschlossen werden. Die Prämien müssen von der selbstständigerwerbenden Person als Arbeitgeberin getragen werden und dürfen nicht vom Lohn abgezogen werden.

Die Versicherung bei einer Berufsunfallversicherung ist obligatorisch vorgeschrieben, und zwar ab der ersten Arbeitsstunde und dem ersten Franken Lohn.

UVG

Obligatorische Nichtberufsunfallversicherung NBUV ab 8 Std. Arbeitszeit pro Woche

Ab einer Beschäftigungsdauer von über 8 Stunden pro Woche ist auch die Nicht-Berufsunfallversicherung obligatorisch.

UVG

Obligatorische Pensionskasse ab CHF 22 050 Jahreslohn

Die Versicherung in der beruflichen Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse, BVG) ist obligatorisch ab einem bestimmten Jahreslohn. Übersteigt der AHV-pflichtige Jahreslohn einer angestellten Person das BVG-Minimum von CHF 22 050 (Eintrittsschwelle), so ist der Anschluss an eine Pensionskasse zwingend.

Hinweis: Die Höhe des BVG-Minimums ändert mit jeder Anpassung der AHV-Renten.

BVG

Freiwillige Krankentaggeldversicherung TGK

Es empfiehlt sich der Abschluss einer Taggeldversicherung TGK, auch genannt Krankentaggeldversicherung KTG, um die Lohnfortzahlung bei Krankheit zu gewährleisten. Ohne Krankentaggeldversicherung muss die selbstständigerwerbende Person bei Krankheit ihrer Angestellten selbst für die gesetzliche Lohnfortzahlung aufkommen.

TGK

Wie funktioniert die Abrechnung mit der AHV-Ausgleichskasse?

Warum müssen Selbstständigerwerbende eine AHV-Akontorechnung bezahlen?

Die Sozialversicherungsbeiträge werden für das laufende Kalenderjahr erhoben. Da Selbstständigerwerbende im Voraus nicht wissen können, wie viel sie bis Ende Jahr effektiv verdient haben werden, müssen sie ihr mutmassliches Jahreseinkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit schätzen und dieses der AHV-Ausgleichskasse mitteilen.

Diese Schätzung ist die Basis, auf der die Sozialversicherungsbeiträge für das laufende Kalenderjahr erhoben werden.

Wann stellt die AHV-Ausgleichskasse Rechnung?

In der Regel wird der Akontobetrag, der für das gesamte Jahr geschuldet ist, auf vier Rechnungen aufgeteilt. Die selbstständigerwerbende Person muss alle drei Monate eine AHV-Akontorechnung bezahlen. Ab einem Jahreseinkommen von CHF 200 000 erfolgt die Rechnung monatlich.

Wie können AHV-Akontozahlungen unter dem Jahr angepasst werden?

Der Akontobetrag darf von der selbstständigerwerbenden Person jederzeit geändert werden, auch unter dem Jahr. Einmal ausgestellte Rechnungen sind jedoch zu begleichen. Anpassungen sind dann sinnvoll, wenn sich unter dem Jahr herausstellt, dass der mutmassliche Reingewinn aus selbstständiger Erwerbstätigkeit 20 Prozent höher oder tiefer ausfallen wird als ursprünglich angenommen.

Was geschieht, wenn die im Voraus bezahlten AHV-Akontobeiträge zu hoch oder zu tief waren?

Am Ende des Jahres meldet die selbstständigerwerbende Person der AHV-Ausgleichskasse den Betrag des tatsächlich verbuchten Jahres-Reingewinns. Das ist der effektiv erzielte Gewinn, der gemäss der eigenen Buchhaltung bleibt, nachdem von den Einnahmen die Geschäftsausgaben abgezogen worden sind.

Die AHV-Ausgleichskasse berechnet dann aufgrund dieser vorläufigen Angaben die Höhe der geschuldeten Sozialversicherungsbeiträge. Vorläufig gelten diese Angaben, weil erst die Angaben in der Steuererklärung für das entsprechende Kalenderjahr verbindlich werden. Die Steuererklärung kann jedoch erst im Folgejahr ausgefüllt werden, da die Steuererhebung rückwirkend erfolgt.

Wenn der tatsächliche Jahres-Reingewinn höher ist als das zu Beginn des Jahres angekündigte Einkommen, muss die selbstständigerwerbende Person die fehlenden Beiträge nachzahlen.

Wenn der tatsächliche Jahres-Reingewinn niedriger ist als das zu Beginn des Jahres angekündigte Einkommen, erhält die selbstständigerwerbende Person die zu viel bezahlten Beiträge von der AHV-Ausgleichskasse verzinst zurück.

Was tun, wenn der Jahresabschluss nicht auf Ende Jahr machbar ist?

In der Praxis kann der Jahresabschluss kaum am Ende des Jahres erledigt werden, sondern erfolgt erst im neuen Jahr, da zum Beispiel die Bankabschlüsse und andere Belege erst im neuen Jahr vorliegen.

Die Meldung über den definitiven Geschäftsabschluss kann deshalb auch zu einem späteren Zeitpunkt als am Jahresende erfolgen. Dennoch empfiehlt es sich, den Abschluss vorläufig zu schätzen, wenn das gemeldete Einkommen 20 oder mehr Prozent unter dem tatsächlichen sein wird. Denn weicht das tatsächliche Einkommen vom geschätzten Einkommen zu stark ab, müssen auf die geschuldeten Sozialversicherungsbeiträge Verzugszinsen von 5 Prozent bezahlt werden.

Welche Verwaltungsgebühren fallen an?

Auf den Betrag der Abgaben für AHV, IV und EO werden zusätzlich maximal 5 Prozent Verwaltungsgebühren erhoben. Je höher das Einkommen, desto tiefer ist der Prozentanteil der Gebühren.

Wann müssen Verzugszinsen bezahlt werden?

Die Zahlungsfrist für Akontorechnungen und definitive Rechnungen für die Beiträge an die AHV, IV und EO beträgt 30 Tage nach Rechnungsstellung. Werden die Beiträge zu spät an die AHV-Ausgleichskasse bezahlt, fallen Verzugszinsen in der Höhe von 5 Prozent auf den geschuldeten Beitrag an.

Überdies werden Verzugszinsen erhoben, falls das gemeldete Einkommen, auf das die Akontobeiträge erhoben werden, sehr viel tiefer ist als das tatsächliche Einkommen: Wenn die Akontobeiträge höher als 75 Prozent der definitiven Beiträge sind, wird von einem Verzugszins abgesehen. Umgekehrt bezahlt die AHV-Ausgleichskasse auf zu viel bezahlte Beiträge Vergütungszinsen.

Tipp Was tun, wenn die AHV-Beitragsrechnung nicht bezahlt werden kann?

Wer sich in einer finanziellen Notlage befindet und im Moment kein Geld hat, die Beiträge für AHV, IV und EO zu bezahlen, kann bei der AHV-Ausgleichskasse einen Zahlungsaufschub beantragen. Die Zinsen sind trotzdem geschuldet.

Wie wird investiertes Eigenkapital an die AHV-Beiträge angerechnet?

Auf in den Betrieb investiertes Eigenkapital wird ein Zins angerechnet, der vom massgebenden AHV-pflichtigen Einkommen in Abzug gebracht werden darf. Das heisst, je mehr Geld in das eigene Unternehmen investiert wird, desto tiefer fallen die Abgaben für AHV, IV und EO aus.

Der Zinssatz wird jeweils anfangs Jahr vom Bundesamt für Sozialversicherungen bekannt gegeben. Seit 2022 beträgt er 1,5 Prozent, in den beiden Vorjahren war er null Prozent.

Tipp Einkommen leicht höher angeben, um Verzugszinsen zu vermeiden

Grundsätzlich empfiehlt es sich, das geschätzte Reineinkommen (Jahres-Reingewinn) aus selbstständiger Tätigkeit leicht höher anzugeben als es mutmasslich sein wird. So werden später keine Nachzahlungen fällig. Der zu viel einbezahlte Beitrag wird von der AHV-Ausgleichskasse rückvergütet.

Die definitiven und verbindlichen Angaben erfolgen auf Grund der Steuererklärung.

In die Steuererklärung sind die Geschäftslage (Gewinn, Verlust, Vermögen, Schulden) einzutragen. Das Steueramt prüft die Steuererklärung und meldet der AHV-Ausgleichskasse jenes Einkommen, auf das die Sozialversicherungsabgaben noch nicht definitiv bezahlt worden sind. Auf Grund dieser Angaben wird die AHV-Ausgleichskasse die definitive Rechnung ausstellen.

Tipp Geldreserven für definitive AHV-Beitragsrechnung bereithalten

Je nachdem, wann die Steuererklärung ausgefüllt wird und je nach Auslastung des Steueramts und der AHV-Ausgleichskassen dauert es bis zu drei Jahre, bis die definitive AHV-Abrechnung für die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge vorliegt.

Falls die Akonto-Zahlungen für die obligatorischen Sozialversicherungsbeiträge zu tief gewesen und am Jahresende nicht korrigiert worden sind, ist es sehr zu empfehlen, entsprechende Rückstellungen zu machen, also Geld beiseite zu legen, um die noch kommenden Sozialversicherungsrechnungen fristgerecht bezahlen zu können.

Beispiel Verzögerte Abrechnung für geschuldete AHV-Beiträge

Janno hat eine Fristverlängerung zur Einreichung der Steuererklärung eingereicht. Das Steueramt gewährt im eine Frist bis Ende November. So füllt er im Oktober 2025 die Steuererklärung für das Jahr 2024 aus.

Das Steueramt prüft die Steuererklärung im Sommer 2026. Da Janno nicht alle notwendigen Unterlagen eingereicht hat, muss er einige Rückfragen des Steueramts beantworten und Unterlagen nachreichen.

Die nachfolgende Bearbeitungszeit nimmt nochmals ein paar Monate in Anspruch. Ende 2026 stellt das Steueramt die definitive Steuerrechnung aus und meldet das Einkommen der AHV-Ausgleichskasse. Diese stellt Janno im Februar 2027 die Abrechnung für die definitiven AHV-Beiträge aus dem Jahr 2024 zu.

Er hatte vorgesorgt, indem er sein Einkommen Ende 2024 ziemlich genau engeschätzt und seinen Jahres-Reingewinn der AHV-Ausgleichskasse mitgeteilt hatte. Da der Jahres-Reingewinn tatsächlich etwas tiefer ausgefallen ist als angegeben, muss Janno keine Nachzahlungen leisten, sondern erhält den für das Jahr 2024 zu viel bezahlten Beitrag von der AHV-Ausgleichskasse im Jahr 2027 rückerstattet.

Was ist das AHV-Rückforderungsrecht bei Selbstständigkeit im Nebenberuf?

Wird die Selbstständigkeit im Nebenerwerb (Nebenberuf) ausgeübt und kommt das hauptsächliche Einkommen aus einer Anstellung, so muss nicht der volle AHV-Mindestbetrag von CHF 514 nochmals bezahlt werden, denn dieser ist in der Regel bereits über die Anstellung im Haupterwerb gedeckt. Der zu viel bezahlte Betrag darf bei der AHV-Ausgleichskasse zurückgefordert werden.

Konkret heisst dies: Bei Selbständigkeit im Nebenerwerb (Nebenberuf) bis zu einem Einkommen von CHF 9800 ist nur der Mindestbeitrag für AHV, IV und EO von jährlich CHF 514 an die AHV-Ausgleichskasse zu bezahlen. Auf Antrag berechnet die AHV-Ausgleichskasse die effektiven Beiträge mit dem Minimalsatz von 5,371 Prozent und erstattet jenen Anteil zurück, der zu viel bezahlt wurde.

Der Antrag ist der AHV-Ausgleichskasse zusammen mit den Lohnausweisen einzureichen, die das Einkommen aus dem Angestelltenverhältnis belegen.

Beispiel Rückvergütung von bezahlten AHV-Beiträgen bei Nebenerwerb

Fabienne ist zu 80 Prozent angestellt und im Nebenerwerb selbstständigerwerbend. Ihr Jahres-Reingewinn aus selbstständiger Tätigkeit liegt bei CHF 3000. Auf diesen Verdienst muss sie den Mindestbeitrag für AHV, IV und EO von CHF 514 bezahlen.

Doch der AHV-Minimalbeitrag ist über ihre Anstellung bereits gedeckt. Sie stellt bei der AHV-Ausgleichskasse einen Antrag auf Rückerstattung und reicht hierzu ihren Lohnausweis ein.

Die AHV-Ausgleichskasse berechnet auf das Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit den effektiv geschuldeten Beitrag. Dieser beträgt gemäss Tabelle für Selbstständigerwerbende 5,371 Prozent von CHF 3000. Das sind bloss CHF 161. Da Fabienne für ihre selbstständige Tätigkeit bereits die Akontorechnung für den AHV-Minimalbeitrag von CHF 514 bezahlt hat, erhält sie die Differenz in der Höhe von CHF 353 von der AHV-Ausgleichskasse zurück.

Warum verlangen Auftraggeber:innen eine Bestätigung der Anerkennung der Selbstständigkeit?

In der Regel verlangen Auftraggeber:innen, bevor sie einen Auftrag an selbstständigerwerbende Personen vergeben, eine aktuelle Bestätigung, dass die AHV-Ausgleichskasse die Selbstständigkeit anerkennt. Denn Auftraggeber:innen müssen gegenüber den Behörden nachweisen können, dass die Sozialversicherungsbeiträge korrekt und vollständig bezahlt werden.

Mit der Bestätigung können sie belegen, dass die selbstständigerwerbende Person angegeben hat, sich selbst um die Bezahlung der Sozialversicherungsbeiträge zu kümmern. Die Unternehmens-Identifikationsnummer UID reicht hierzu nicht aus. Die selbstständigerwerbende Person muss eine separate Bestätigung bei der AHV-Ausgleichskasse bestellen. Diese kann schriftlich, telefonisch oder via AHV-Easy angefordert werden.

Kann keine Bestätigung vorgelegt werden, rechnen Auftraggeber:innen die Sozialversicherungsbeiträge ab.

Was geschieht bei Arbeitslosigkeit?

Selbstständigerwerbende haben keine Arbeitslosenversicherung ALV

Selbstständigerwerbende können sich nicht in der Arbeitslosenkasse versichern. Bei ausbleibendem Einkommen wegen fehlender Aufträge besteht folglich kein Anrecht auf Arbeitslosentaggelder.

Die Arbeitslosenkasse unterstützt jedoch den Einstieg in die selbstständige Erwerbstätigkeit von Personen, die ihre Anstellung verloren haben. Auch wird ein Zwischenverdienst aus selbstständiger Erwerbstätigkeit unter Umständen an das Arbeitslosentaggeld angerechnet. Erläuterungen hierzu siehe unter Arbeitslosenversicherung ALV

Hinweis Programm für ältere Arbeitslose

Arbeitslose ab 60 Jahren, die mindestens 20 Jahre in der AHV versichert waren, können bei der Arbeitslosenkasse einen Antrag auf Überbrückungsleistungen für ältere Arbeitslose ÜL stellen. Der Bezug von Taggeldern ist an viele Bedingungen geknüpft, unter anderem muss in den vergangenen Jahren ein bestimmtes Mindesteinkommen erreicht worden sein. An das erforderliche Mindesteinkommen wird das Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit angerechnet.

Was geschieht bei einem Unfall?

Selbstständigerwerbende haben keine obligatorische Unfallversicherung UVG

Selbstständigerwerbende sind nicht obligatorisch gegen die Kostenfolgen von Berufsunfällen und Berufskrankheiten versichert. Nur in bestimmten, tendenziell unfallgefährdeten Tätigkeitsbereichen ist die Mitgliedschaft in der Unfallversicherung obligatorisch, in anderen Bereichen ist sie freiwillig.

Eine freiwillige Berufsunfallversicherung ist möglich

Bei einer freiwilligen Berufsunfallversicherung wird in der Regel ein fixes Jahreserwerbseinkommen festgelegt, das die Grundlage für die Höhe der Taggelder bei unfallbedingter Arbeitsunfähigkeit ist. Berufsunfallversicherungen sind jedoch nicht verpflichtet, Selbstständigerwerbende aufzunehmen und können Vorbehalte anbringen oder Aufnahmegesuche ablehnen.

Einige Berufsverbände bieten Kollektivlösungen an, damit Selbstständige sich dennoch in der Berufsunfallversicherung schützen können. Auch gibt es gewisse Branchenlösungen, so bietet zum Beispiel der Schweizerische Kaderverband für Fachhochschulabsolvent:innen den Beitritt zur Berufsunfallversicherung an.

Unfallversicherung bei der Krankenkasse

Besteht keine Berufsunfallversicherung und keine unselbstständige Tätigkeit (Anstellung), die über 8 Std. pro Woche hinausgeht, muss die Unfallversicherung bei der Krankenkasse abgeschlossen werden. Die Krankenkasse übernimmt nur Behandlungskosten, leistet aber keine Taggelder bei unfallbedingter Arbeitsunfähigkeit.

Taggeldversicherung bei Unfall

Für die Deckung des Verdienstausfalls bei Unfall kann eine private Taggeldversicherung abgeschlossen werden.

Einzelne Berufsverbände bieten ihren Mitgliedern Verbandslösungen in einer Kollektivversicherung an, zum Beispiel Visarte Schweiz mit der Taggeldkasse bildende Künstler:innen, die ihren Mitglieder bei Unfall, Krankheit und Wochenbett den Verdienstausfall als Taggeld ausbezahlt.

TGK

Was geschieht bei Krankheit?

Taggeldversicherung für Krankheit

Selbstständigerwerbende müssen bei Krankheit selbst für den Verdienstausfall aufkommen, den sie während der Arbeitsunfähigkeit erleiden. Die obligatorische Krankenkasse deckt nur die Heilungskosten.

Empfohlen wird der Abschluss einer Taggeldversicherung.

TGK

Wie steht es um die berufliche Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse)?

Selbstständigerwerbende müssen sich selbst um ihre berufliche Vorsorge (Pensionskasse, zweite Säule) kümmern

Selbstständigerwerbende unterliegen nicht dem obligatorischen System der beruflichen Vorsorge BVG. Sie können jedoch freiwillig einer Pensionskasse beitreten und so ihre Alters- und Risikovorsorge verbessern. Da die Beiträge an die berufliche Vorsorge vollumfänglich selbst zu bezahlen sind, sollten diese bei der Festsetzung des Honorars mitberücksichtigt werden.

BVG

Weiter besteht die Möglichkeit, fürs Alterssparen Beiträge in die Säule 3a einzubezahlen.

Säule-3a

Checkbox Als Einzelunternehmen arbeiten – Schutz in den Sozialversicherungen sicherstellen

Obligatorisch

Bei der AHV-Ausgleichskasse als selbstständigerwerbend anmelden (obligatorisch)
Die Sozialversicherungsbeiträge für AHV, IV, EO, FAK bezahlen (obligatorisch)
Mehrwertsteuerpflicht abklären, sofern der Jahresumsatz CHF 100 000 erreicht und keine rein künstlerische Tätigkeit vorliegt. Allenfalls Anmeldung bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung ESTV.

Freiwillig

Mitgliedschaft in einem Berufsverband beantragen (freiwillig)
Zur Risiko- und Altersvorsorge Beiträge an die freiwillige berufliche Vorsorge (zweite Säule, Pensionskasse) und Säule 3a einzahlen (freiwilliges individuelles Alterssparen) (empfohlen)
Berufshaftpflichtversicherung abschliessen (empfohlen)
Weitergehenden Versicherungsschutz abklären wie freiwillige Taggeldversicherung, freiwillige Atelierversicherung usw. (empfohlen)
Ausreichend Reserve für Sozialversicherungsbeiträge bereithalten, über den Daumen gepeilt 40 Prozent des Honorars (empfohlen)
Ausreichend Reserve für die Einkommens- und Vermögenssteuern bereithalten, abhängig von der Höhe des Einkommens, vom übrigen Einkommen und vom Vermögen (empfohlen)
Bei Unsicherheiten Treuhandfachperson beiziehen (Adressen siehe Berufsverbände)

Checkbox Als Einzelunternehmen mit Angestellten arbeiten – Schutz in den Sozialversicherungen sicherstellen

Obligatorisch

Bei der kantonalen AHV-Ausgleichskasse als Arbeitgeber:in (obligatorisch) anmelden
Berufsunfallversicherung UVG für die Angestellten abschliessen (obligatorisch)
Nichtberufsunfallversicherung bei einer Beschäftigung ab 8 Std. pro Woche abschliessen (obligatorisch)
Die Sozialversicherungsbeiträge für AHV, IV, EO, FAK, BUV für die Angestellten bezahlen (obligatorisch)
Bezahlen der berufliche Vorsorge BVG (zweite Säule, Pensionskasse) ab einem Jahreslohn von CHF 22 050 (obligatorisch)

Freiwillig

Taggeldversicherung TGK bzw. einer Krankentaggeldversicherung KTG für die Lohnfortzahlung bei Krankheit abschliessen (empfohlen)
Betriebshaftpflichtversicherung für Unternehmen mit Angestellten abschliessen (empfohlen)