Berufliche Vorsorge BVG – Pensionskasse (zweite Säule) 

Das Altersguthaben einer angestellten Person, die obligatorisch in einer Pensionskasse versichert ist, setzt sich zusammen aus

• eigenen Beiträgen, die vom Lohn abgezogen werden
• Beiträgen der Arbeitgeber:in
• Zins und Zinseszins

Für eine obligatorisch in der zweiten Säule versicherten Person setzt sich das Altersguthaben bei der Pensionierung etwa zu drei Vierteln aus den Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträgen und etwa zu einem Viertel aus Zinserträgen zusammen. Wurden Einkäufe getätigt, ist der Beitrag der angestellten Person natürlich entsprechend höher.

Das Altersguthaben von Angestellten, deren Jahreseinkommen nicht ausreicht, um obligatorisch in einer Pensionskasse versichert zu sein und sich freiwillig versichern, setzt sich zusammen aus

• eigenen Beiträgen
• Beiträgen der Arbeitgeber:in, sofern sie dazu verpflichtet werden kann oder sich freiwillig beteiligt
• Zins und Zinseszins

Da die Arbeitgeber:innenbeiträge in der Regel fehlen, muss eine freiwillig versicherte Person entsprechend höhere eigene Beiträge leisten, damit sie vergleichsweise ein gleich hohes Altersguthaben wie eine obligatorisch versicherte Person erreicht.

Anmerkung: Die Höhe der späteren Rente hängt auch vom Umwandlungssatz ab, der bei einer freiwilligen Versicherung in der Regel tiefer ist als im Obligatorium.

Viele Teilzeitangestellte und Mehrfachangestellte, deren Löhne nicht obligatorisch in der Pensionskasse versichert sind, richten sich fürs Alterssparen eine Säule 3a ein. Diese ist jedoch keine Versicherung und bezahlt auch keine Renten.

Das Altersguthaben von selbstständigerwerbenden Personen, die freiwillig in einer Pensionskasse versichert ist, setzt sich zusammen aus

• eigenen Beiträgen
• Zins und Zinseszins

Da die Arbeitgeber:innenbeiträge fehlen, muss eine selbstständigerwerbende Person entsprechend höhere eigene Beiträge leisten, damit sie vergleichsweise ein gleich hohes Altersguthaben wie eine obligatorisch versicherte Person erreicht.

Anmerkung: Die Höhe der späteren Rente hängt auch vom Umwandlungssatz ab, der bei einer freiwilligen Versicherung in der Regel tiefer ist als im Obligatorium.

Viele Selbstständigerwerbende setzen anstatt auf die zweite Säule auf das individuelle Alterssparen der Säule 3a. Diese ist jedoch keine Versicherung und bezahlt auch keine Renten.

Das Altersguthaben wird zu einem bestimmten Zeitpunkt in eine Rente umgewandelt und lebenslang ausbezahlt.

Alternativ darf, sofern es das Pensionskassenreglement zulässt, das Altersguthaben auch als Kapital ausbezahlt werden.

Personen, die bei der Pensionierung (Referenzalter) für minderjährige Kinder unter 18 Jahren aufkommen, erhalten zusätzlich pro Kind eine Kinderrente in der Höhe von mindestens 20 Prozent der Altersrente. Wenn ein Kind in Ausbildung oder invalid ist, besteht das Anrecht bis ins Alter von 25 Jahren.

Massgebend ist, ob der versicherten Person eine Altersrente zusteht.

Hinweis: Wenn im Überobligatorium die Rente höher ist als im Obligatorium, wird keine zusätzliche BVG-Kinderrente ausbezahlt.

Die Bezugsberechtigung für eine Invalidenrente der Pensionskasse beginnt ab einem Invaliditätsgrad von 40 Prozent (analog zur IV der ersten Säule), also wenn durch eine gesundheitliche Einschränkung eine Erwerbsunfähigkeit von mindestens 40 Prozent behördlich anerkannt ist (IV-Verfahren).

Die IV-Rente der Pensionskasse wird ausbezahlt, sofern die versicherte Person bei Eintritt der Invalidität in der Pensionskasse versichert war (Risikoversicherung).

Erhält eine Person eine Invalidenrente der Pensionskasse und kommt sie für minderjährige Kinder (bis 18 Jahre) oder Kinder in Ausbildung (bis 25 Jahre) auf, so besteht pro Kind ein Anspruch auf eine Kinderrente in der Höhe von 20 Prozent der Invalidenrente.

Hinweis: Wenn im Überobligatorium die Rente höher ist als im Obligatorium, dann reicht diese aus und es wird keine zusätzliche BVG-Kinderrente ausbezahlt.

Stirbt eine versicherte Person vor der Pensionierung, so erhält die Ehegatt:in bzw. die eingetragene Partner:in eine Witwen- bzw. Witwerrente, die 60 Prozent einer Invalidenrente der Pensionskasse entspricht.

Stirbt die versicherte Person nach der Pensionierung, erhält die hinterbliebene Person eine Altersrente, die 60 Prozent einer Invalidenrente der Pensionskasse entspricht.

Der Erhalt einer Witwen- bzw. Witwerrente ist an Bedingungen geknüpft. Die hinterbliebene Person muss

• für den Unterhalt mindestens eines Kindes aufkommen oder
• älter als 45 Jahre sein und die Ehe muss mindestens 5 Jahre gedauert haben.

Falls keine der beiden Bedingungen zutrifft, besteht Anrecht auf eine einmalige Witwen- bzw. Witwerabfindung in Höhe von 3 Jahresrenten.

Stirbt eine versicherte Person vor der Pensionierung und hat sie minderjährige Kinder unter 18 Jahren, so besteht pro Kind Anrecht auf eine Waisenrente, die 20 Prozent einer Invalidenrente der Pensionskasse entspricht. Wenn ein Kind in Ausbildung oder invalid ist, besteht das Anrecht bis ins Alter von 25 Jahren.

Stirbt die versicherte Person nach der Pensionierung und hat sie minderjährige Kinder unter 18 Jahren, so besteht pro Kind Anrecht auf eine Waisenrente, die 20 Prozent einer Altersrente der Pensionskasse entspricht. Wenn ein Kind in Ausbildung oder invalid ist, besteht das Anrecht bis ins Alter von 25 Jahren.

Geschiedene Ehegatt:innen sind Witwer:innen gleichgestellt, sofern die Ehe zehn Jahre dauerte und die verstorbene gegenüber der hinterbliebenen Person zu Unterhaltsleistungen verpflichtet worden war. Massgebend ist das Scheidungsurteil.

Die Freizügigkeit besagt, dass das angesparte Altersguthaben der versicherten Person gehört und sie über dieses zwar nicht frei verfügen kann, es aber bei einem Wechsel der Arbeitgeber:in oder bei Auflösung des Arbeitsverhältnisses «mitnehmen» darf.

Zum Freizügigkeitskapital gehören folgende Gelder:

• Einlagen der versicherten Person (Einkaufsgelder, eingebrachte Freizügigkeitsleistungen)
• die eigenen Beiträge der versicherten Person (Lohnabzüge)
• beim Beitragsprimat die Beiträge der Arbeitgeber:in
• beim Leistungsprimat kommt ein altersabhängiger Zuschlag hinzu
• der Zinsgewinn auf das gesamte Kapital

Bei einem Wechsel der Arbeitgeber:in wird das angesparte Altersguthaben an die Pensionskasse der neuen Arbeitgeber:in überwiesen. Das auf diese Weise eingebrachte Geld gilt dann als Altersguthaben bei der neuen Pensionskasse.

Bei Auflösung des Arbeitsverhältnisses darf das angesparte Altersguthaben auf ein Freizügigkeitskonto bei einer Bank überwiesen oder in eine Freizügigkeitspolice bei einer Versicherung umgewandelt werden. Auch die Stiftung Auffangeinrichtung BVG bietet diese Leistung an. Für Kulturschaffende ist dies allenfalls die bessere Lösung, als das Geld anzulegen oder zu versichern.

Aus einer Pensionskasse austretende Versicherte müssen der bisherigen Pensionskasse mitteilen, wohin das Freizügigkeitsgeld überwiesen werden soll. Bei ausbleibender Mitteilung muss die bisherige Pensionskasse das Freizügigkeitsgeld spätestens nach zwei Jahren der Auffangeinrichtung überweisen.

Die Schweizer Behörden weisen jedes Jahr in einem Aufruf auf vergessene Altersguthaben hin. Wer vermutet, Anrecht auf vergessene Guthaben zu haben, kann sich bei den Behörden melden und einen Auftrag für die Suche nach Guthaben erteilen.

Suchauftrag

Die genauen Regelungen finden sich im Freizügigkeitsgesetz. Sie haben Gültigkeit sowohl für den obligatorischen als auch für den überobligatorischen Teil der Pensionskassen.

Bei einer Ehescheidung oder der Auflösung einer eingetragenen Partnerschaft hat jede Partner:in Anspruch auf die Hälfte der Austrittsleistung der anderen Partner:in in Abhängigkeit der Ehedauer. Betreuungsaufgaben werden berücksichtigt und angerechnet.

Dieser Ausgleich ist auch anwendbar, wenn zu diesem Zeitpunkt die Ehepartner:in invalid ist. Ist die Ehepartner:in bereits pensioniert, wird die Altersrente und nicht das Vorsorgekapital geteilt. Massgebend sind Ehedauer und Vorsorgebedürfnisse.

Angestellte, die ab dem 58. Altersjahr ihren Job verlieren, weil ihnen die Arbeitgeber:in gekündigt hat, können verlangen, dass ihre Versicherungsdeckung in der Pensionskasse bestehen bleibt. Sie bleiben im bisherigen Umfang in der Risikoversicherung gegen Invalidität und Todesfall weiterversichert und können das Alterskapital belassen oder weiter ausbauen. Allerdings müssen sie für alle Beiträge und Verwaltungskosten selbst aufkommen.

Das Pensionskassenguthaben darf ausbezahlt werden für Investitionen und Teilfinanzierungen in Wohneigentum. Die Liegenschaft oder Wohnung muss selbst bewohnt werden (Wohnsitz und Eigenbedarf). Der Bezug für Wohneigentum ist alle fünf Jahre möglich:

• zum Kaufen oder Bauen eines Hauses
• zum Erwerb von Anteilscheinen an einer Genossenschaftswohnung
• zur Rückzahlung eines Hypothekardarlehens (Amortisation)

Eine freie Auszahlung für den Erwerb von Wohneigentum ist nur bis ins Alter von 50 Jahren bis zur Höhe der Freizügigkeitsleistung möglich, danach kann nicht mehr der volle Betrag beansprucht werden (Rentenschutz).

Das Geld, das für Wohneigentum bezogen worden ist, darf später wieder in die Pensionskasse einbezahlt werden. Eine Rückzahlung ist möglich bis zum Zeitpunkt, an dem der Anspruch auf die Altersleistungen beginnt. So kann trotz Vorbezug eine spätere höhere Pensionskassenrente gesichert werden.

Das in der Pensionskasse angesparte Altersguthaben darf wie folgt für den Start einer selbstständigen Erwerbstätigkeit eingesetzt werden:

• nach Aufgabe der bisherigen Tätigkeit als angestellte Person
• nach Aufgabe der bisherigen Tätigkeit als selbstständigerwerbende Person und Wechsel als selbstständigerwerbende Person in eine andere Berufssparte

Wer definitiv aus der Schweiz auswandert und in einem anderen Staat als im EU-EFTA-Raum Wohnsitz nimmt, darf sich das Pensionskassenguthaben auszahlen lassen. Im Unterschied zur Auszahlung der Säule 3a muss der EU-EFTA-Raum verlassen werden.

Wäre die Austrittsleistung der Pensionskasse kleiner als ein Jahresbeitrag, so darf das Guthaben wegen Geringfügigkeit bezogen werden.

Renten der zweiten Säule (Altersrente, IV-Rente, Hinterlassenenrente) sind als Einkommen zu versteuern.

Auf Auszahlung oder Teilauszahlungen von Altersguthaben (Kapitalbezug) ist eine separate Kapitalsteuer geschuldet. Der Zinssatz fällt umso höher aus, je höher das ausbezahlte Geld ist (Steuerprogression). Bei Wohnsitz in der Schweiz ist der Wohnsitz der versicherten Person massgebend, bei Wohnsitz im Ausland wird eine Quellensteuer erhoben am Sitz der Pensionskasse.

Pensionskassen sind privatrechtliche oder öffentlich-rechtliche Stiftungen:

• als firmeneigene Einrichtungen eine:r Arbeitgeber:in oder eines Konzerns,
• als Sammeleinrichtungen für mehrere Arbeitgeber:innen
• als Gemeinschaftseinrichtungen für Arbeitgeber:innen oder Mitglieder eines Vereins oder Verbands (Berufsverbände).

Die Stiftung Sicherheitsfonds BVG ist eine schweizweite Einrichtung der beruflichen Vorsorge BVG mit unterstützenden Aufgaben.

Falls eine Pensionskasse in finanzielle Schieflage gerät und zahlungsunfähig wird, sorgt der Sicherheitsfonds dafür, dass die gesetzlichen Leistungen für die Versicherten gewährleistet sind.

Falls sich die Altersstruktur einer Pensionskasse ungünstig entwickelt, kann sie vom Sicherheitsfonds mit Zuschüssen gestützt werden. Die Altersstruktur ist dann ungünstig, wenn ein Ungleichgewicht von aktiv Versicherten (Erwerbstätigen) und passiv Versicherten (Pensionierten) besteht.

Die Stiftung Sicherheitsfonds BVG führt die Meldestelle für vergessene Pensionskassenguthaben und ist die Verbindungsstelle für die berufliche Vorsorge BVG gemäss den bilateralen Abkommen mit der EU und EFTA.

Sicherheitsfonds BVG