Les cotisations au pilier 3a sont exonérées de l’impôt sur le revenu. Cela signifie qu’elles peuvent être intégralement déduites du revenu dans la déclaration d’impôts.
De même, l’argent placé sur des comptes 3a ne fait pas partie de la fortune. Il est donc exonéré de l’impôt sur la fortune. Les intérêts produits par l’argent d’un compte 3a sont également exonérés d’impôt.
En revanche, un impôt spécial est dû lors du retrait de l’épargne de prévoyance issue du pilier 3a ou de la clôture de comptes 3a. Plus la somme récupérée est importante, plus le taux est élevé. Le montant dépend du lieu de résidence, car les prélèvements fiscaux sont réglementés au niveau cantonal.
Une bonne planification financière par le biais d’un retrait échelonné permet de payer moins d’impôts. Comme il est possible de détenir plusieurs comptes 3a et que ceux-ci peuvent être clôturés cinq ans déjà avant l’âge ordinaire de la retraite, il convient de procéder par étapes en clôturant les différents comptes au fil des ans, ce qui permet de briser la progression fiscale.
Pour le traitement fiscal des cotisations et des prestations de prévoyance du pilier 3a, voir la circulaire n° 18 de l’Administration fédérale des contributions (AFC).