Previdenza professionale, secondo pilastro, cassa pensioni – Consulente – Artists Take Action

Indice

Cosa è una cassa pensioni (LPP)?
Chi è assicurato obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP)?
Chi può assicurarsi volontariamente presso una cassa pensioni (LPP)?
Quando inizia e quando termina l’obbligo di contribuzione?
Chi paga i contributi e a quanto ammontano?
Quali parti di salario sono assicurate presso la cassa pensioni (LPP)?
A quanto ammontano gli accrediti di vecchiaia
Quali prestazioni fornisce la cassa pensioni (LPP)?
Quando può essere prelevato l’avere della cassa pensioni (LPP)?
Quando è sensato un riscatto nella cassa pensioni (LPP)?
Come si possono risparmiare imposte con il secondo pilastro (LPP)?
Come sono organizzate le casse pensioni ?
Cosa sono gli averi non rivendicati
La Fondazione istituto collettore LPP: una cassa pensioni particolare
Quali casse pensioni speciali esistono per le professioniste e i professionisti della cultura ?

Cosa è una cassa pensioni (LPP)?

La previdenza professionale (LPP), chiamata anche secondo pilastro o cassa pensioni, completa il primo pilastro dell’assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti (AVS) e dell’assicurazione per l’invalidità (AI).

Il secondo pilastro (LPP) copre due ambiti essenziali: durante la vita professionale è un’assicurazione di rischio in caso d’invalidità o decesso. Nel periodo dopo il pensionamento offre una rendita di vecchiaia.

Il secondo pilastro (LPP) è importante perché nella vecchiaia una rendita AVS da sola è quasi insufficiente al sostentamento. Mentre il primo pilastro mira ad assicurare il minimo esistenziale, il secondo pilastro (LPP) completa la rendita AVS e AI al fine di coprire non soltanto il minimo esistenziale, ma a mantenere il tenore di vita abituale.

A differenza del primo pilastro, il secondo pilastro (LPP) non è a disposizione dell’intera popolazione, ma soltanto delle persone con un’attività lucrativa. È obbligatorio soltanto per le persone impiegate con un salario minimo annuo di CHF 22 050 per datrice o datore di lavoro. Inoltre, il risparmio per la vecchiaia presso la cassa pensioni (LPP) è possibile soltanto a partire dall’età di 25 anni.

Le persone impiegate sono assicurate a partire da un salario annuo di CHF 22 050

Le persone impiegate sono assicurate obbligatoriamente a partire da un salario annuo di CHF 22 050 (soglia d’entrata) per impiego; al di sotto di tale importo soltanto su base volontaria. Le persone con un’attività indipendente e quelle con frequenti cambiamenti di datrice o datore di lavoro (libere professioniste) possono assicurarsi volontariamente attraverso la loro associazione professionale.

I requisiti per persone indipendenti e libere professioniste sono complessi

Poiché l’assicurazione presso la cassa pensioni (LPP) è obbligatoria soltanto per le persone impiegate che raggiungono un reddito minimo annuo di CHF 22 050 per datrice o datore di lavoro, la situazione per le persone con un’attività indipendente e quelle con diversi rapporti d’impiego non è soddisfacente. Queste devono occuparsi personalmente della copertura assicurativa. Per il settore della cultura esistono offerte speciali a tal fine (vedi rete Previdenza Cultura).

Molte persone indipendenti, invece che sul secondo pilastro (LPP), puntano sul risparmio individuale per la vecchiaia nel pilastro 3a. Questo non è tuttavia un’assicurazione e inoltre non paga una rendita.

Cosa è un’assicurazione di rischio?

L’assicurazione di rischio della cassa pensioni (LPP) completa i rischi di invalidità e decesso assicurati nell’AVS a partire dall’età di 18 anni. In caso di invalidità viene pagata una rendita, in caso di decesso le persone superstiti (vedove, vedovi, orfane o orfani) ricevono una rendita. Per la copertura dei rischi viene riscosso un cosiddetto premio di rischio, che ammonta al 2 - 4 per cento del guadagno assicurato.

Cosa è il risparmio per la vecchiaia?

Il risparmio per la vecchiaia della cassa pensioni (LPP) completa la rendita di vecchiaia dell’AVS: si risparmia denaro che al momento del pensionamento viene trasformato in una rendita oppure viene versato sotto forma di capitale. Al fine di costituire il capitale di vecchiaia, a partire dall’età di 25 anni viene riscosso un cosiddetto contributo di risparmio. Per le persone assicurate obbligatoriamente ammonta, scalato in base all’età, almeno al 7 - 18 per cento del salario. Per le persone assicurate volontariamente l’importo dipende dal modello assicurativo scelto. Può ammontare fino al 20 per cento del guadagno assicurato.

Cosa viene definito come regime LPP obbligatorio e sovraobbligatorio?

I salari che devono essere assicurati obbligatoriamente presso una cassa pensioni rientrano nella regime LPP obbligatorio. Le prestazioni minime che devono essere pagate dalla cassa pensioni (LPP) al verificarsi di un evento assicurativo o nella vecchiaia sono regolamentate nel dettaglio. Perciò in questo caso la legge parla di regime LPP obbligatorio. È ad esempio prescritta esattamente la percentuale applicata per convertire l’avere di vecchiaia risparmiato in una rendita, la cosiddetta aliquota di conversione.

I redditi da lavoro che non devono essere assicurati obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP) possono comunque essere assicurati volontariamente: ad esempio i redditi annui che non raggiungono la soglia minima annua di CHF 22 050 oppure i redditi da lavoro delle persone indipendenti. Poiché le prestazioni in caso di evento assicurativo o nella vecchiaia non corrispondono al regime obbligatorio, vengono definite prestazioni sovraobbligatorie. Nel regime sovraobbligatorio, le casse pensioni possono dunque stabilire liberamente la percentuale che viene applicata per trasformare l’avere di vecchiaia risparmiato in una rendita.

Esse possono offrire anche prestazioni migliori rispetto a quelle prescritte per legge. Poiché in questo caso non si tratta di contributi e prestazioni obbligatorie, si parla di regime sovraobbligatorio. Sono dunque condizioni assicurative che vanno oltre il regime obbligatorio.

Cosa è il certificato di previdenza?

Le persone assicurate ricevono una volta l’anno il certificato di previdenza, che riporta i pagamenti dei contributi, il salario assicurato e l’avere di vecchiaia previsto.

Chi è assicurato obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP)?

A quali condizioni le persone impiegate sono assicurate obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP)?

È assicurato obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP) chi soddisfa le quattro condizioni seguenti.

1. Il rapporto di lavoro esiste da oltre tre mesi.
2. Il salario annuo soggetto all’AVS ammonta ad almeno CHF 22 050 per datrice o datore di lavoro.
3. Per l’assicurazione dei rischi di invalidità e decesso è necessario aver raggiunto l’età minima di 18 anni (più precisamente il 1º gennaio dell’anno civile dopo il 17º compleanno); per il risparmio di vecchiaia è necessario aver raggiunto l’età minima di 25 anni (più precisamente il 1º gennaio dell’anno civile dopo il 24º compleanno).
4. La persona impiegata è soggetta all’obbligo contributivo nell’AVS. Ciò vale fondamentalmente per tutte le persone che abitano e lavorano in Svizzera. Per informazioni più dettagliate sull’obbligo AVS, vedi sotto AVS [link].

Ogni rapporto di lavoro viene considerato separatamente

Per ogni rapporto di lavoro viene verificato separatamente se è necessario fornire contributi alla cassa pensioni (LPP) o meno. A causa di redditi da lavoro bassi o provenienti da più datrici o datori di lavoro diversi, è possibile che non esista alcuna copertura obbligatoria presso la cassa pensioni (LPP), nonostante il reddito minimo prescritto, che porterebbe alla copertura assicurativa, venga in totale raggiunto. Per ovviare a questa circostanza è possibile assicurarsi volontariamente.

Quando sono assicurate obbligatoriamente presso la cassa pensioni (LPP) le persone disoccupate?

Le persone annunciate presso la cassa di disoccupazione e riconosciute ufficialmente come disoccupate, che percepiscono un’indennità di disoccupazione, dopo eventuali periodi d’attesa sono assicurate obbligatoriamente presso la Fondazione istituto collettore LPP per i rischi di invalidità e decesso, se il loro salario giornaliero ammonta ad almeno a CHF 84.70. I salari inferiori a questo importo non sono assicurati. Inoltre, il risparmio per la vecchiaia non viene assicurato, può però essere continuato su base volontaria.

Chi può assicurarsi volontariamente presso una cassa pensioni (LPP)?

Possono assicurarsi volontariamente presso una cassa pensioni (LPP) le persone impiegate che non raggiungono la soglia d’entrata di CHF 22 050 per anno e datrice o datore di lavoro oppure che hanno un rapporto di lavoro di tre mesi o più breve, nonché le persone con un’attività indipendente.

Nella pratica si tratta in particolare di persone con vari impieghi e redditi da lavoro bassi, persone impiegate per un’attività accessoria che versano contributi al secondo pilastro (LPP) nell’attività principale e persone impiegate senza datrice o datore di lavoro soggetti all’obbligo contributivo (ad esempio persone che lavorano all’estero per un’azienda con sede in Svizzera).

Persone con un’attività indipendente

Le persone con un’attività lucrativa indipendente possono assicurarsi volontariamente, nella misura in cui sono annunciate e registrate ufficialmente come indipendenti presso la cassa di compensazione AVS. Esistono diverse possibilità:

attraverso un’associazione professionale, nella misura in cui vi appartengono e l’associazione professionale offre una soluzione per la previdenza;
presso la cassa pensioni (LPP) delle persone che impiegano, se impiegano personale e devono assicurarlo presso una cassa pensioni;
presso la Fondazione istituto collettore LPP.

Persone impiegate con redditi bassi e vari impieghi o lavori temporanei

Nel settore della cultura, molte persone con un’attività lucrativa hanno vari impieghi, spesso con grado di occupazione ridotto. Sono però assicurati obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP) soltanto i salari che annualmente raggiungono almeno CHF 22 050. Se nessuno dei salari raggiunge il minimo annuo di CHF 22 050 o l’impiego non dura oltre i tre mesi, non sussiste nessuna assicurazione obbligatoria presso una cassa pensioni (LPP).

Anche queste persone possono aderire volontariamente a una cassa pensioni (LPP):

attraverso un’associazione professionale, nella misura in cui vi appartengono e l’associazione professionale offre una soluzione per la previdenza;
attraverso una delle casse pensioni della rete Previdenza Cultura;
presso la Fondazione istituto collettore LPP, nella misura in cui i loro redditi annui da diversi impieghi superano in totale i CHF 22 050 annui.

Continuare a lavorare oltre l’età di pensionamento

Se una persona dopo il raggiungimento dell’età di riferimento (età di pensionamento) continua ad esercitare un’attività lucrativa, può richiedere che le prestazioni per la vecchiaia, ovvero il versamento della rendita di vecchiaia o dell’avere di vecchiaia, vengano rinviate.

I rinvii portano a una rendita di vecchiaia più elevata. Questi sono ammessi al massimo fino a un’età di 70 anni. A seconda del regolamento della cassa pensioni (LPP), è possibile versare contributi supplementari (vedi riscatto nella cassa pensioni), il che incrementa ulteriormente l’avere di vecchiaia e con esso la futura rendita di vecchiaia.

Le persone assicurate che vanno in pensionamento parziale a partire da un età di 58 anni, e che non riducono il loro grado di occupazione di oltre la metà prima di raggiungere l’età di riferimento (età di pensionamento), possono continuare ad assicurare il loro guadagno intero, percepito fino a quel momento, a spese proprie. Questo significa che pagano da sole i contributi per le parti di salario che vengono a mancare, le datrici e i datori di lavoro non devono parteciparvi.

Quando inizia e quando termina l’obbligo di contribuzione?

Inizio dell’obbligo di contribuzione

Per le persone assicurate obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP), l’obbligo di contribuzione inizia a 18 anni (più precisamente dal 1º gennaio dopo il 17º compleanno). Prima vanno pagati soltanto i contributi per l’assicurazione di rischio, a partire dall’età di 25 anni (più precisamente dal 1º gennaio gennaio dopo il 24º compleanno) sono dovuti anche i contributi per il risparmio di vecchiaia.

Le persone assicurate volontariamente possono versare i propri contributi alle stesse condizioni.

Fine dell’obbligo di contribuzione

L’obbligo di contribuzione termina:

quando il rapporto di lavoro viene sciolto; nella misura in cui dopo la fine del rapporto di lavoro non ne venga iniziato immediatamente uno nuovo, la copertura assicurativa per l’assicurazione di rischio (invalidità e decesso) resta in vigore ancora durante un mese, secondo il cosiddetto prolungamento della copertura;
quando il reddito minimo annuo per un rapporto di impiego è inferiore a CHF 22 050;
quando la persona assicurata raggiunge l’età di riferimento (età ordinaria di pensionamento, come per l’AVS); le casse pensioni sono libere di stabilire un’altra età di riferimento, questa non può tuttavia essere inferiore a 58 anni; se l’attività lucrativa continua, su base volontaria sono ammessi contributi fino a un’età di 70 anni;
se la persona assicurata perde il suo diritto all’indennità giornaliera di disoccupazione;
se la persona assicurata muore.

Chi paga i contributi e a quanto ammontano?

Contributi per persone impiegate assicurate obbligatoriamente

Per le persone impiegate assicurate obbligatoriamente, la datrice o il datore di lavoro si assume la metà dei contributi, l’altra metà viene dedotta dal salario. La datrice o il datore di lavoro trasferisce entrambi gli importi alla cassa pensioni (LPP). L’entità dei contributi dipende dall’età ed è stabilita nel regolamento della rispettiva cassa pensioni (LPP), ma i tassi minimi sono stabiliti per legge. Nel singolo caso, la datrice o il datore di lavoro può fornire volontariamente un contributo superiore.

Contributi per persone indipendenti

Le persone con un’attività lucrativa indipendente si assumono personalmente la totalità dei contributi. Poiché possono assicurarsi soltanto su base volontaria, non rientrano nel regime obbligatorio. Di conseguenza non sono assicurate alle stesse condizioni come le persone impiegate assicurate obbligatoriamente. I contributi possono risultare superiori oppure inferiori rispetto alle persone assicurate obbligatoriamente.

Le persone indipendenti pagano i loro contributi secondo un piano di previdenza concordato con la cassa pensioni (LPP). Questo stabilisce l’entità dei contributi e le prestazioni che la cassa pensioni eroga al verificarsi di un evento assicurativo.

Contributi per persone impiegate con redditi bassi e diversi lavori o lavori temporanei

Se per un impiego viene raggiunto il salario annuo di CHF 22 050 (soglia d’entrata), esso è assicurato obbligatoriamente. Sono assicurati anche i redditi da lavoro superiori a questa soglia. Non sono tuttavia assicurati i redditi da lavoro al di sotto di essa. Si tratta in questo caso di cosiddetti redditi di poco conto.

Esiste la possibilità di far assicurare anche i redditi di poco conto: le persone impiegate presso diverse datrici o datori di lavoro possono assicurarsi volontariamente presso la cassa pensioni (LPP) di uno di questi, se ciò è ammesso dal regolamento della rispettiva cassa pensioni. Se non è possibile affiliarsi a una di queste casse pensioni, l’unica soluzione è assicurarsi presso la la Fondazione istituto collettore LPP.

Quando una persona ha diversi lavori ed è impiegata presso più datori o datrici di lavoro oppure svolge vari lavori presso una datrice di lavoro, per i quali esistono contratti di lavoro separati, i salari non vengono sommati. Ciò può comportare la mancanza di un’assicurazione obbligatoria presso una cassa pensioni (LPP).

Soluzione A: la somma di tutti i salari è inferiore a CHF 22 050 annui

L’affiliazione a una cassa pensioni (LPP) è possibile su base volontaria nel cosiddetto regime LPP sovraobbligatorio. In questo caso le disposizioni minime di legge non si applicano. Questo lascia alle casse pensioni più libertà nello stabilire le condizioni.

Vantaggi: in questo modo è possibile migliorare le prestazioni AVS e AI.

Svantaggi: le datrici e i datori di lavoro non devono partecipare al pagamento dei contributi. Le rendite sono solitamente inferiori rispetto al regime LPP obbligatorio severamente tutelato per legge.

Soluzione B: nessuno dei salari raggiunge i CHF 22 050 annui, la somma di tutti i salari è però superiore

L’affiliazione a una cassa pensioni (LPP) è possibile su base volontaria. Le datrici o i datori di lavoro possono essere obbligati a versare nella cassa pensioni (LPP) della persona con più impieghi la cosiddetta quota a carico del datore di lavoro.

Attenzione: le persone impiegate devono attivarsi autonomamente e far valere per tempo (solitamente quando iniziano l’impiego) presso le datrici o i datori di lavoro il diritto al pagamento dei contributi.

Soluzioni C: almeno uno dei salari raggiunge i CHF 22 050 annui

L’assicurazione presso una cassa pensioni (LPP) è obbligatoria per i salari che raggiungono la soglia di contribuzione LPP di CHF 22 050. Per gli altri salari inferiori derivanti da altre occupazioni parziali è possibile obbligare le datrici o i datori di lavoro al pagamento dei contributi.

Cosa fare se il salario annuo scende al di sotto di CHF 22 050 e l’assicurazione obbligatoria si estingue?

Il risparmio di vecchiaia può essere continuato su base volontaria. Ciò è possibile presso la cassa pensioni (LPP) alla quale si è affiliati fino a quel momento, nella misura in cui il regolamento della cassa pensioni lo consente. In caso contrario, il risparmio per la vecchiaia può essere proseguito presso la Fondazione istituto collettore LPP. I contributi vanno pagati autonomamente. Fa eccezione la situazione illustrata sopra, sotto soluzione B.

Le casse pensioni sono organizzate privatamente. Ogni cassa applica il suo regolamento. La legge federale sulla previdenza professionale (LPP) stabilisce soltanto i requisiti minimi. Nei loro regolamenti, le casse pensioni possono stabilire miglioramenti e complementi a favore delle persone assicurate.

Contributi per persone disoccupate

Sono assicurate obbligatoriamente tutte le persone disoccupate che percepiscono indennità giornaliere o indennità dalla cassa di disoccupazione e il cui salario giornaliero è superiore a CHF 84.70.

Dall’indennità giornaliera superiore a CHF 84.70 viene dedotto lo 0,125 per cento quale contributo alla cassa pensioni (LPP). Da parte sua anche l’assicurazione contro la disoccupazione contribuisce con lo 0,125 per cento e trasferisce entrambi gli importi, dunque lo 0,25 per cento, all’istituto collettore.

I contributi coprono soltanto l’assicurazione di rischio in caso di invalidità o decesso. Per il risparmio di vecchiaia non sono dovuti i contributi obbligatori, poiché il risparmio di vecchiaia non è assicurato in caso di disoccupazione. Questo può tuttavia essere continuato su base volontaria.

La differenziazione tra disoccupazione totale e parziale non è rilevante. È determinante unicamente se il salario giornaliero è superiore a CHF 84.70. Sono dunque assicurate anche le persone parzialmente disoccupate, nella misura in cui viene raggiunto il salario giornaliero richiesto.

Quali parti di salario sono assicurate presso la cassa pensioni (LPP)?

Esiste una soglia d’entrata

Soltanto i redditi annui al di sopra di una determinata soglia d’entrata sono assicurati obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP). È altresì stabilito il massimo del salario assicurato.

Minimo LPP (soglia d’entrata)

La soglia d’entrata, il cosiddetto minimo LPP, ammonta a un salario annuo di CHF 22 050 per datrice o datore di lavoro. Corrisponde a tre quarti della rendita AVS massima per anno o a un salario mensile di CHF 1838.

Ogni reddito da lavoro viene considerato separatamente. È quindi possibile che una persona con due lavori raggiunga la soglia d’entrata con un impiego, e il rispettivo reddito sia assicurato presso la cassa pensioni (LPP), mentre il reddito annuo per l’altro impiego è al di sotto della soglia, e dunque non è assicurato presso la cassa pensioni. Ciò porta a lacune assicurative.

Possono essere assicurati volontariamente anche redditi da lavoro inferiori al minimo LPP. Questo è importante per le professioni culturali.

Per le soluzioni vedi rete Previdenza Cultura.

Massimo LPP

Il salario annuo massimo da assicurare obbligatoriamente ai sensi della LPP ammonta a CHF 88 200 per datrice o datore di lavoro. Corrisponde a tre volte la rendita AVS massima per anno o a un salario mensile di CHF 7350. Ogni parte di salario al di sopra di questo limite non è assicurata obbligatoriamente. Può tuttavia essere assicurata nel regime sovraobbligatorio.

Salario coordinato e deduzione di coordinamento

È assicurato obbligatoriamente soltanto il cosiddetto salario coordinato. Coordinato significa che le prestazioni del primo pilastro (AVS, AI) e del secondo pilastro (LPP, cassa pensioni) sono coordinate. Per questo il reddito da lavoro determinante, che deve essere assicurato nella previdenza professionale (LPP), viene definito salario coordinato.

Il salario coordinato equivale dunque al salario assicurato. È la parte del reddito da lavoro che funge quale base per la determinazione dei contributi alla cassa pensioni (LPP). La parte di reddito che è già assicurata attraverso l’AVS non viene assicurata un’altra volta presso la cassa pensioni (LPP) e perciò non viene considerata nel calcolo dei contributi alla cassa pensioni. Questa parte di reddito, che non viene considerata, si chiama deduzione di coordinamento. La deduzione di coordinamento ammonta a CHF 25 725 e viene stabilita annualmente (7/8 della rendita AVS massima per anno).

Esempio Calcolo del salario assicurato presso la cassa pensioni (LPP) con un impiego a tempo pieno

Impiego al 100%
Guadagno annuo80 000
Deduzione di coordinamento 100%– 25 725
Salario assicurato54 275

I contributi alla cassa pensioni (LPP) non vengono riscossi sul guadagno annuo, bensì sul salario assicurato.

Salario coordinato minimo

Poiché la deduzione di coordinamento è più elevata rispetto alla soglia d’entrata di CHF 22 050 (minimo LPP), le parti di salario tra la soglia d’entrata e la deduzione di coordinamento di CHF 25 725 non sarebbero assicurate. Per questo la differenza tra soglia all’entrata e deduzione di coordinamento per un importo di CHF 3675 è stabilita quale salario coordinato minimo.

Questo significa che le persone assicurate obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP) hanno come minimo un salario assicurato di CHF 3675, anche se secondo la deduzione di coordinamento l’importo dovrebbe essere inferiore.

Salario coordinato massimo

Nel regime obbligatorio è possibile assicurare al massimo soltanto un salario di CHF 62 475 (il cosiddetto salario coordinato massimo: salario massimo di CHF 88 200 meno deduzione di coordinamento di CHF 25 725).

Persone con più impieghi: evitare una doppia deduzione di coordinamento

Poiché ogni rapporto di lavoro viene considerato separatamente e ad ogni reddito da lavoro viene applicata separatamente la deduzione di coordinamento, il reddito assicurato di una persona con più impieghi è inferiore rispetto a se, con lo stesso guadagno, avesse un solo impiego.

Esempio Calcolo del salario assicurato presso la cassa pensioni (LPP) con due impieghi a tempo parziale

Impiego al 50% presso la casa da ballo
Guadagno annuo40 000
Deduzione di coordinamento 100%– 25 725
Salario assicurato14 275
Impiego al 50% presso il teatro
Guadagno annuo40 000
Deduzione di coordinamento 100%– 25 725
Salario assicurato14 275

Spiegazione del problema

La persona assicurata guadagna con ognuno dei due impieghi CHF 40 000 annui, in totale CHF 80 000. Poiché gli impieghi vengono considerati separatamente, la deduzione di coordinamento viene dedotta da entrambi i salari annui e i contributi per la cassa pensioni (LPP) vengono riscossi sui rispettivi due salari assicurati.

Questo significa che il salario assicurato delle persone con più impieghi è nettamente inferiore rispetto a quello delle persone impiegate che percepiscono lo stesso reddito da lavoro ma hanno soltanto un datore o una datrice di lavoro.

In cifre: il guadagno assicurato derivante dall’impiego presso la casa di ballo e quello presso il teatro ammonta in totale a CHF 28 550 (due volte CHF 14 275). Per questo ammonta soltanto a circa la metà rispetto a se la persona avesse un solo lavoro al 100 per cento. Infatti, con un guadagno di CHF 80 000 derivante da un solo impiego, avrebbe un reddito assicurato di CHF 54 275 (vedi esempio sopra).

Soluzione: richiedere una deduzione di coordinamento inferiore

Nella misura in cui ciò è ammesso dal regolamento della cassa pensioni (LPP, possibile nel regime sovraobbligatorio), nel caso di impiego a tempo parziale dovrebbe essere applicata una deduzione di coordinamento inferiore. La deduzione di coordinamento inferiore dovrebbe essere calcolata secondo il grado di occupazione.

Impiego al 50 per cento
Guadagno annuo40 000
Deduzione di coordinamento 50%– 12 863
Salario assicurato27 137

Se per i due impieghi viene concessa la deduzione di coordinamento inferiore secondo il grado di occupazione, non ne deriva alcuno svantaggio per la persona assicurata. Il salario assicurato sarebbe due volte CHF 27 137, dunque CHF 54 275, ovvero uguale a quello della persona che ha un solo impiego con un grado di occupazione del 100 per cento.

A quanto ammontano gli accrediti di vecchiaia

Per le persone impiegate assicurate obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP), i tassi di contribuzione alla cassa pensioni aumentano in base all’età. Sono scaglionati per età e si situano tra il 7 e il 18 per cento del salario assicurato (salario coordinato).

Poiché le casse pensioni di regola non assicurano soltanto la parte di salario obbligatoria, ma anche le parti di salario che rientrano nel regime sovraobbligatorio, possono anche scegliere tassi differenti, nella misura in cui i tassi minimi per la parte obbligatoria vengono rispettati.

Per le persone che non sono assicurate obbligatoriamente, il tasso di contribuzione dipende dal modello assicurativo scelto, che una cassa pensioni (LPP) offre in base al proprio regolamento.

I tassi di contribuzione legali nel regime obbligatorio sono scaglionati per età

Età	Accredito di vecchiaia in percentuale del salario coordinato (salario assicurato)
Inferiore a 25 anni	Nessun accredito di vecchiaia
Da 25 a 34 anni	7%
Da 35 a 44 anni	10%
Da 45 a 54 anni	15%
Da 55 anni al pensionamento	18%

Sull’avere di vecchiaia si applicano interessi

Sull’intero avere di vecchiaia depositato presso la cassa pensioni (LPP) si applicano degli interessi. Ciò significa che l’avere di vecchiaia non aumenta soltanto grazie ai contributi pagati, ma anche attraverso l’interesse e l’interesse composto.

Per la parte obbligatoria della cassa pensioni (LPP) il Consiglio federale stabilisce il tasso di interesse minimo ogni anno. Dagli anni 1980 al 2023 il tasso d’interesse è sceso continuamente dal 4 per cento all’1 per cento. Nel 2024 per la prima volta è di nuovo leggermente aumentato arrivando all’1,25 per cento.

Per la parte del regime sovraobbligatorio della cassa pensioni (LPP) non esistono prescrizioni in merito al tasso d’interesse che deve essere applicato all’avere di vecchiaia. Per le persone indipendenti e quelle impiegate a tempo parziale che si assicurano volontariamente presso una cassa pensioni (LPP), questo significa che il tasso d’interesse può essere superiore o inferiore rispetto al minimo legale, a seconda del modello assicurativo scelto e del regolamento della cassa pensioni.

Avere di vecchiaia di persone impiegate con cassa pensioni (LPP) obbligatoria

L’avere di vecchiaia di una persona impiegata assicurata obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP) si compone di:

contributi propri che vengono dedotti dal salario
contributi della datrice o del datore di lavoro
interesse e interesse composto

Per una persona assicurata obbligatoriamente nel secondo pilastro (LPP), l’avere di vecchiaia al momento del pensionamento si compone per tre quarti circa di contributi delle persone salariate e dei datori o delle datrici di lavoro, e per un quarto, di redditi da interessi. Se sono stati effettuati riscatti, naturalmente il contributo della persona impiegata è rispettivamente più elevato.

Esempio Esempio 1: Anna, impiegata, assicurata presso una cassa pensioni (LPP)

Anna è impiegata da 30 anni. Il suo avere di vecchiaia nella cassa pensioni (LPP) ammonta a CHF 400 000. Di questi, lei stessa ha contribuito per CHF 150 000 attraverso le sue deduzioni salariali, dunque quasi per il 40 per cento. Il resto sono contributi delle datrici o dei datori di lavoro e interessi.

Contributi salariali di Anna	CHF 150 000
Contributi delle datrici o dei datori di lavoro	CHF 150 000
Interesse e interesse composto	CHF 100 000
Avere di vecchiaia complessivo	CHF 400 000
Aliquota di conversione 6,8%
Rendita di vecchiaia annua	CHF 27 000
Rendita di vecchiaia mensile	CHF 2250

Avere di vecchiaia di persone impiegate assicurate volontariamente

L’avere di vecchiaia di persone impiegate il cui reddito annuo non è sufficiente per essere assicurato obbligatoriamente presso una cassa pensioni (LPP) si compone di:

contributi propri;
contributi della datrice o del datore di lavoro, se possono essere obbligati a versarli o partecipano volontariamente;
interesse e interesse composto.

Poiché solitamente i contributi delle datrici o dei datori di lavoro mancano, una persona assicurata volontariamente deve fornire contributi propri più elevati al fine di ottenere un avere di vecchiaia paragonabile a quello di una persona assicurata obbligatoriamente.

Osservazione: l’entità della futura rendita dipende anche dall’aliquota di conversione, che presso un’assicurazione volontaria è solitamente inferiore rispetto a quella nel regime obbligatorio.

Molte persone impiegate a tempo parziale che hanno diversi impieghi, e i cui salari non sono assicurati obbligatoriamente presso la cassa pensioni (LPP), per il risparmio di vecchiaia istituiscono un pilastro 3a. Questo non è tuttavia un’assicurazione e inoltre non paga una rendita.

Avere di vecchiaia di persone indipendenti

L’avere di vecchiaia di persone con un’attività indipendente assicurate volontariamente presso una cassa pensioni (LPP) si compone di:

contributi propri
interesse e interesse composto

Poiché mancano i contributi delle datrici o dei datori di lavoro, una persona indipendente deve fornire contributi propri più elevati al fine di ottenere un avere di vecchiaia paragonabile a quello di una persona assicurata obbligatoriamente.

Esempio Esempio 2: Umberto, indipendente, assicurato volontariamente presso una cassa pensioni (LPP)

Umberto ha un’attività indipendente da 30 anni. Il suo avere di vecchiaia nella cassa pensioni (LPP) ammonta a CHF 400 000. Di questi, lui stesso ha contribuito per CHF 300 000, dunque quasi per il 75 per cento. Il resto sono contributi delle datrici o dei datori di lavoro e interessi.

Contributi di Umberto	CHF 300 000
Interesse e interesse composto	CHF 100 000
Avere di vecchiaia complessivo	CHF 400 000
Aliquota di conversione 4,5%
Rendita di vecchiaia annua		CHF 18 000
Rendita di vecchiaia mensile		CHF 1500

Esempio Umberto deve investire tre volte tanto (rispetto all’esempio precedente)

Affinché Umberto possa conseguire la stessa rendita di vecchiaia come Anna (esempio 1), non dovrebbe accumulare un avere di vecchiaia di soli CHF 400 000 come Anna, ma di ben CHF 600 000. Il suo contributo personale sarebbe di CHF 450 000, l’utile da interessi di CHF 150 000.

Contributi di Umberto		CHF 450 000
Interesse e interesse composto		CHF 150 000
Avere di vecchiaia complessivo		CHF 600 000
Aliquota di conversione 4,5%
Rendita di vecchiaia annua	CHF 270 000
Rendita di vecchiaia mensile			CHF 2250

A titolo di paragone: per una rendita di vecchiaia mensile di CHF 2260, durante la sua vita professionale Anna contribuisce con CHF 150 000 sotto forma di deduzioni salariali. Per ottenere la stessa rendita, Umberto deve contribuire con CHF 450 000 del proprio denaro e investire così tre volte di più nella cassa pensioni (LPP).

Negli onorari delle persone indipendenti va tenuto conto di questa circostanza.

Quali prestazioni fornisce la cassa pensioni (LPP)?

Osservazione: di seguito vengono descritte a grandi linee le prestazioni minime LPP previste per legge. Le casse pensioni possono prevedere nei loro regolamenti prestazioni nettamente migliori. Dalle esposizioni seguenti non può essere dedotto alcun diritto legale, sono determinanti unicamente le leggi applicabili e i regolamenti delle casse pensioni.

A Rendita di vecchiaia

L’avere di vecchiaia in un determinato momento viene convertito in una rendita in seguito versata per il resto della vita.

In alternativa, nella misura in cui il regolamento della cassa pensioni (LPP) lo permette, l’avere di vecchiaia può anche essere versato sotto forma di capitale.

Inizio del pagamento della rendita

Il pagamento della rendita ha inizio il mese successivo al pensionamento. La ricezione della rendita avviene regolarmente al raggiungimento dell’età stabilita dalla cassa pensioni (LPP) nel regolamento quale età di riferimento. Può avvenire al più presto a 58 anni, se l’attività lucrativa continua dopo l’età di pensionamento, al più tardi a 70 anni. Se l’avere di vecchiaia viene percepito prima dell’età di riferimento, ciò può comportare una diminuzione della rendita.

Capitale invece che rendita

Una persona assicurata può richiedere che un quarto del capitale di vecchiaia risparmiato nella parte obbligatoria della cassa pensioni (LPP) venga versato in contanti. Le casse pensioni possono prevedere anche altre parti, in particolare nel regime sovraobbligatorio.

I versamenti sotto forma di capitale hanno come conseguenza una riduzione della rendita e richiedono il consenso della persona coniuge (o della persona partner nel caso di unioni domestiche registrate). L’intenzione di prelevare il capitale deve essere annunciata per tempo alla cassa pensioni (LPP).

Aliquota di conversione

L’aliquota di conversione stabilisce l’ammontare minimo della rendita annua in per cento dell’avere di vecchiaia. Dal 2014, per i diritti alla rendita ammonta al 6,8 per cento e vale unicamente per la parte obbligatoria dell’assicurazione.

È possibile applicare il seguente calcolo approssimativo: da un avere di vecchiaia di CHF 100 000 si ottiene una rendita mensile di circa CHF 560, che viene versata in aggiunta alla rendita AVS. Da un avere di vecchiaia di CHF 500 000 si ottiene dalla cassa pensioni (LPP) una rendita di circa CHF 2800.

Per quanto riguarda il regime sovraobbligatorio, le casse pensioni possono stabilire liberamente l’aliquota di conversione. Presso la maggior parte delle casse si situa al di sotto dell’aliquota obbligatoria stabilita per legge.

Esempio Aliquote di conversione per un avere di vecchiaia di CHF 100 000

Aliquota di conversione	Rendita annua CHF	Rendita mensile CHF
6,8%	6800	567
6%	6000	500
5%	5000	417
4%	4000	333

B Rendita per figli o figlie insieme alla rendita di vecchiaia

Le persone che al momento del pensionamento (età di riferimento) mantengono figli o figlie di età inferiore ai 18 anni ricevono in più per ogni figlio o figlia una rendita per un ammontare minimo equivalente al 20 per cento della rendita di vecchiaia. Per una figlia o un figlio in formazione o invalido, il diritto sussiste fino a un’età di 25 anni.

È determinante se alla persona assicurata spetta o meno una rendita di vecchiaia.

Nota: se nel regime sovraobbligatorio la rendita è superiore rispetto al regime obbligatorio, non viene versata alcuna rendita per figli o figlie supplementare della LPP.

C Rendita d’invalidità

Il diritto a percepire una rendita d’invalidità della cassa pensioni (LPP) inizia a partire da un un grado d’invalidità del 40 per cento (analogamente all’AI del primo pilastro), ovvero quando a causa di una limitazione della salute è riconosciuta un’incapacità al guadagno di almeno il 40 per cento (procedura AI).

La rendita della cassa pensioni (LPP) viene corrisposta nella misura in cui la persona assicurata all’insorgere dell’invalidità era assicurata presso la cassa pensioni (assicurazione di rischio).

Nota Sussiste un debito chiedibile

La richiesta per una rendita d’invalidità non deve soltanto essere annunciata nel primo pilastro presso l’assicurazione contro l’invalidità (AI), bensì inoltrata separatamente anche presso la cassa pensioni (LPP).

La decisione del primo pilastro è vincolante anche per la cassa pensioni (LPP). Si raccomanda di inoltrare presso la cassa pensioni una copia della decisione di rendita AI del primo pilastro.

D Rendita per figli o figlie insieme alla rendita d’invalidità

Se una persona percepisce una rendita d’invalidità della cassa pensioni (LPP) e deve mantenere figli o figlie minorenni (minori di 18 anni) oppure figlie o figlie in formazione (fino a 25 anni), per ogni figlia o figlio sussiste un diritto a una rendita per figli per una ammontare pari al 20 per cento della rendita d’invalidità.

Nota: se nel regime sovraobbligatorio la rendita è superiore rispetto al regime obbligatorio, questa è sufficiente e non viene versata alcuna rendita LPP supplementare per figli o figlie.

E Rendita per vedova, rendita per vedovo

Se una persona muore prima dell’età di pensionamento, la persona coniuge, rispettivamente la persona partner registrata, riceve una rendita per vedova o per vedovo che corrisponde al 60 per cento di una rendita d’invalidità della cassa pensioni (LPP).

Se la persona assicurata muore dopo il pensionamento, la persona superstite riceve una rendita di vecchiaia che corrisponde al 60 per cento di una rendita d’invalidità della cassa pensioni (LPP).

L’ottenimento di una rendita per vedovo, rispettivamente per vedova, sottostà a determinate condizioni. La persona superstite deve:

rispondere per il mantenimento di almeno una figlia o un figlio oppure;
avere più di 45 anni e il matrimonio deve essere durato almeno 5 anni.

Se nessuna delle due condizioni è soddisfatta, sussiste il diritto a un’indennità unica per vedovo o vedova equivalente all’ammontare di 3 rendite annue.

Consiglio Le coppie di conviventi dovrebbero tutelarsi

Le coppie di conviventi e le coppie di coniugi non sono equiparate. Le coppie di conviventi non hanno alcun diritto obbligatorio alle prestazioni per superstiti. Tuttavia, le casse pensioni più progressiste garantiscono una certa tutela anche alle coppie di conviventi e consentono di designare come beneficiaria la persona superstite.

A tal fine la convivenza deve tuttavia essere durata da 3 a 8 anni, secondo il regolamento della cassa pensioni (LPP), ed essere documentata per iscritto e comprovata presso la cassa pensioni.

Le condizioni e i moduli di annuncio possono essere richiesti presso la cassa pensioni. Se le persone assicurate non annunciano la persona partner convivente, il capitale di decesso rimane presso la cassa pensioni (LPP).

F Rendita per orfane o per orfani

Se una persona assicurata muore prima del pensionamento e ha figli o figlie minorenni (al di sotto dei 18 anni), per ogni figlio o figlia ha diritto a una rendita per orfane o per orfani, che corrisponde al 20 per cento della rendita d’invalidità della cassa pensioni (LPP). Per una figlia o un figlio in formazione o invalido, il diritto sussiste fino a un’età di 25 anni.

Se la persona assicurata muore dopo il pensionamento e ha figli o figlie minorenni (al di sotto dei 18 anni), per ogni figlio o figlia ha diritto a una rendita per orfane o per orfani, che corrisponde al 20 per cento della rendita di vecchiaia della cassa pensioni (LPP). Per una figlia o un figlio in formazione o invalido, il diritto sussiste fino a un’età di 25 anni.

G Rendita di divorzio

Le persone coniugi divorziate sono equiparate alle vedove e ai vedovi, nella misura in cui il matrimonio sia durato almeno 10 anni e la persona deceduta abbia degli obblighi di mantenimento nei confronti della persona superstite. È determinante la sentenza di divorzio.

H Prestazione di libero passaggio

In base alla prestazione di libero passaggio, l’avere di vecchiaia risparmiato appartiene alla persona assicurata anche se questa non può disporne liberamente, ma con un cambiamento di datrice o datore di lavoro, o lo scioglimento del rapporto di lavoro, può “portarlo con sé”.

Il seguente denaro rientra nel capitale di libero passaggio:

depositi della persona assicurata (riscatti, prestazioni di libero passaggio fornite);
i contributi personali della persona assicurata (deduzioni salariali);
nel primato di contributi, i contributi della datrice o del datore di lavoro;
nel primato delle prestazioni si aggiunge un supplemento che dipende dall’età;
l’utile da interesse sul capitale totale.

In caso di cambiamento della datrice o datore di lavoro, l’avere di vecchiaia risparmiato viene trasferito alla cassa pensioni (LPP) della nuova datrice o del nuovo datore di lavoro. Il denaro versato in questa forma conta quindi come avere di vecchiaia presso la nuova cassa pensioni (LPP).

Nel caso di scioglimento del rapporto di lavoro, l’avere di vecchiaia risparmiato può essere trasferito su un conto di libero passaggio presso la banca o su una polizza di libero passaggio presso un’assicurazione. Anche la Fondazione istituto collettore LPP offre questa soluzione. Per le professioniste e i professionisti della cultura questa è probabilmente la soluzione migliore, invece che investire il denaro o assicurarlo.

Le persone assicurate che escono dalla cassa pensioni (LPP) devono comunicare a quest’ultima dove il denaro di libero passaggio deve essere trasferito. In caso contrario, al più tardi dopo due anni, la rispettiva cassa pensioni (LPP) deve trasferire il denaro di libero passaggio all’istituto collettore.

Ogni anno le autorità svizzere lanciano un appello richiamando l’attenzione sugli averi di vecchiaia dimenticati. Chi presume di avere diritto a degli averi dimenticati può annunciarsi presso le autorità incaricandole di svolgere una ricerca degli averi.

Richiesta di ricerca

Le regolamentazioni esatte possono essere consultate nella legge sul libero passaggio. Queste si applicano sia sulla parte obbligatoria che su quella del regime sovraobbligatorio delle casse pensioni.

Conguaglio della previdenza professionale (LPP) in caso di divorzio

In caso di divorzio o scioglimento di un’unione domestica ogni partner ha diritto alla metà delle prestazioni di uscita dell’altra persona partner a seconda della durata del matrimonio o dell’unione domestica registrata. I compiti di assistenza vengono considerati e conteggiati.

Questo conguaglio è applicabile anche se in quel momento la persona coniuge o la persona partner registrata è invalida. Se la persona coniuge o la persona partner registrata è già pensionata, viene divisa la rendita di vecchiaia invece che il capitale di previdenza. Sono determinanti la durata del matrimonio o dell’unione domestica e i bisogni di previdenza.

Continuazione dell’assicurazione in caso di perdita dell’impiego a partire da un’età 58 anni

Le persone impiegate che perdono il loro lavoro dopo aver compiuto 58 anni a causa di una disdetta da parte della datrice del datore di lavoro possono richiedere che la loro copertura assicurativa continui presso la cassa pensioni (LPP). Continuano ad essere assicurate alle condizioni valide fino a quel momento nell’assicurazione di rischio contro l’invalidità e il decesso e possono lasciare invariato il capitale di vecchiaia oppure ampliarlo ulteriormente. Devono tuttavia rispondere personalmente per tutti i contributi e i costi di amministrazione.

Quando può essere prelevato l’avere della cassa pensioni (LPP)?

Fondamentalmente, l’avere di vecchiaia che una persona ha risparmiato presso la cassa pensioni (LPP) è vincolato. Ciò significa che non è possibile disporre liberamente di questo avere. Può essere riscosso solo con il pensionamento sotto forma di rendita o di capitale. Esistono tuttavia alcune eccezioni che consentono una riscossione anticipata dell’intero avere o di una parte di esso: in caso di acquisto di una proprietà di abitazioni ad uso abitativo personale, di emigrazione o per avviare un’attività lucrativa indipendente. Il denaro prelevato è soggetto al pagamento di imposte.

Prelievo in contanti per la proprietà di abitazioni

L’avere della cassa pensioni (LPP) può essere prelevato per investimenti e finanziamenti parziali della proprietà di abitazioni. L’immobile o l’appartamento deve essere abitato dalla persona stessa (domicilio e uso proprio). Il prelievo per la proprietà di abitazioni è possibile ogni cinque anni:

per acquistare o costruire una casa;
per acquistare quote di partecipazione a un’abitazione in cooperativa;
per la restituzione di prestiti ipotecari (ammortamento)

Il prelievo libero per l’acquisto di una proprietà di abitazioni è possibile soltanto fino all’età di 58 anni e per un massimo equivalente alla prestazione di libero passaggio, dopodiché non è più possibile richiedere l’intero importo (protezione della rendita).

Il denaro che viene prelevato per la proprietà di abitazioni può successivamente essere versato nuovamente nella cassa pensioni (LPP). La restituzione è possibile fino al momento in cui inizia il diritto alle prestazioni per la vecchiaia. In questo modo, nonostante il prelievo anticipato, è possibile assicurarsi una futura rendita più elevata della cassa pensioni (LPP).

Avvio di un’attività lucrativa indipendente

L’avere di vecchiaia risparmiato presso la cassa pensioni (LPP) può essere impiegato per l’avvio di un’attività lucrativa indipendente secondo le modalità seguenti:

dopo la cessazione dell’attività esercitata fino a quel momento come persona impiegata;
dopo la cessazione dell’attività svolta fino a quel momento come persona indipendente e l’inizio di un’attività lucrativa indipendente in un settore professionale diverso.

Nota Il prelievo anticipato per l’attività indipendente è rischioso

Il prelievo anticipato di averi di vecchiaia della cassa pensioni (LPP) per l’avvio di un’attività lucrativa indipendente comporta dei rischi. Se l’attività indipendente non funziona e la sostanza è consumata, viene a mancare un sostegno importante per la vecchiaia, il che può portare all’impoverimento. A differenza del prelievo per la proprietà di abitazioni, solitamente non esiste nessun controvalore.

Emigrazione dalla Svizzera

Chi emigra definitivamente dalla Svizzera per prendere domicilio in un altro Stato al di fuori dello spazio UE-AELS può farsi versare l’avere della cassa pensioni (LPP). A differenza del prelievo del pilastro 3a, è necessario lasciare lo spazio UE-AELS.

Scioglimento del conto nel caso di un avere esiguo

Se la prestazione di uscita della cassa pensioni (LPP) risultasse inferiore a un contributo annuo, l’avere può essere prelevato poiché è considerato esiguo.

Quando è sensato un riscatto nella cassa pensioni (LPP)?

Colmare le lacune contributive e incrementare la rendita

L’avere di vecchiaia presso la cassa pensioni (LPP) può essere incrementato attraverso un riscatto. A tal fine la persona assicurata trasferisce volontariamente alla cassa pensioni (LPP) un importo in denaro che viene aggiunto al capitale di vecchiaia esistente risparmiato fino a quel momento.

Ciò è interessante sotto due punti di vista: da un lato viene incrementata la futura rendita e dall’altro è possibile risparmiare imposte. I riscatti nella cassa pensioni (LPP) sono infatti deducibili dalle imposte sul reddito. Inoltre, l’avere di vecchiaia risparmiato presso la cassa pensioni (LPP) non sottostà all’imposta sulla sostanza.

I riscatti sono possibili quando negli anni precedenti si sono create lacune previdenziali o nel caso di aumenti salariali, per esempio a seguito dell’aumento del grado di occupazione. In modo semplificato, i riscatti sono possibili per incrementare l’avere risparmiato come se dall’inizio dell’attività professionale si fosse sempre guadagnato il salario attuale. L’entità del riscatto è dunque limitato al capitale di vecchiaia massimo che sarebbe stato possibile accumulare dall’inizio dell’attività professionale con il salario attuale (persone impiegate) o il reddito da lavoro attuale (indipendenti).

Compensare i redditi oscillanti e risparmiare imposte

Soprattutto le professioniste e i professionisti della cultura con redditi da lavoro oscillanti possono così non soltanto compensare i redditi più bassi degli anni precedenti, ma anche evitare di dover pagare delle imposte molto più elevate durante gli anni di reddito superiori alla media. Inoltre, i riscatti possono essere sensati quando i proventi da un progetto pluriennale vengono conseguiti nel corso di un anno civile.

Nota I riscatti poco prima della pensionamento sono ancora sensati?

Sono sensati per il miglioramento della rendita di vecchiaia

Se si ha intenzione di percepire l’avere di vecchiaia della cassa pensioni (LPP) sotto forma di rendita di vecchiaia e si intende migliorare quest’ultima, il riscatto può essere sensato ancora poco tempo prima del pensionamento. Soprattutto in presenza di lacune previdenziali. In particolare per le persone del settore culturale, nel caso di attività indipendente o impieghi a tempo parziale, ciò può essere utile. Alcune casse pensioni consentono il riscatto fino a un’età di 70 anni, anche in caso di pensionamento, se in questo modo viene migliorata la “prestazione di rendita”.

Attenzione nel caso di prelievo di capitale

Se si intende prelevare una parte dell’avere di vecchiaia sotto forma di capitale, un riscatto tardivo poco prima del pensionamento va pianificato particolarmente bene, poiché il capitale riscattato rimane bloccato per i prelievi per una durata di 3 anni. Se si desidera beneficiare degli interessi, è sensato effettuare i riscatti precocemente.

Nota Limitazioni per il riscatto nella cassa pensioni (LPP)

Termini

Per i riscatti nella cassa pensioni (LPP) è richiesta una pianificazione particolarmente attenta se dopo il riscatto, nei successivi tre anni si desidera prelevare anticipatamente dalla cassa pensioni (LPP) una parte dell’avere di vecchiaia. Per esempio per il finanziamento di una proprietà di abitazioni o l’avvio di un’attività lucrativa indipendente, che tornano ad essere possibili soltanto a partire dal quarto anno dopo il riscatto.

Inoltre, i prelievi anticipati per la proprietà di abitazioni devono anzitutto essere restituiti, prima che sia possibile effettuare dei riscatti.

Regolamentazione speciale per persone trasferitesi dall’estero

Per le persone che si sono trasferite in Svizzera dall’estero esistono determinate limitazioni del riscatto. Durante i primi cinque anni non è ad esempio possibile effettuare il riscatto per la somma massima.

Nota Come è necessario procedere per un riscatto nella cassa pensioni (LPP)?

Per riscattare un importo nella cassa pensioni (LPP), è necessario inoltrare una richiesta alla cassa pensioni. Questa calcola l’importo di riscatto massimo possibile.

A scopo illustrativo e di confronto, vengono solitamente riportati vari importi di riscatto e l’effetto che hanno sulle prestazioni. Sono inoltre indicati l’avere di vecchiaia presumibile al momento del pensionamento con e senza riscatto, la rendita di vecchiaia, la rendita d’invalidità e altre rendite.

La persona assicurata comunica l’importo di riscatto desiderato alla cassa pensioni (LPP). Questa emette una nuova fattura e un nuovo certificato di previdenza.

Consiglio Anche il pilastro 3a può essere utile

Anche i contributi al pilastro 3a possono essere utili all’ottimizzazione della previdenza per la vecchiaia e per ridurre le imposte sul reddito elevate negli anni in cui il reddito è superiore alla media. Infatti, come i contributi al secondo pilastro (LPP), anche quelli al pilastro 3a possono essere dedotti dalle imposte sul reddito.

Si noti che l’ammontare dei pagamenti nel pilastro 3a è limitato e dipende dal fatto se la persona nel rispettivo anno civile è assicurata o meno presso una cassa pensioni (LPP).

In caso di affiliazione a una cassa pensioni (LPP) è possibile versare nel pilastro 3a al massimo CHF 7056 per anno civile. Se non si appartiene a nessuna cassa pensioni (LPP), l’importo è il 20 per cento del reddito da lavoro (viene applicato un limite massimo, per i dettagli vedi pilastro 3a).

Esempio Elda esegue un riscatto nella cassa pensioni (LPP)

Finora Elda era impiegata al 60 per cento. Ora il suo grado di occupazione è salito all’80 per cento. Con il vecchio grado di occupazione, soltanto il salario che percepiva allora era assicurato presso la cassa pensioni (LPP). Se fosse stata da sempre impiegata all’80 per cento, i pagamenti nella cassa pensioni (LPP) effettuati per lei sarebbero stati superiori e il suo avere di vecchiaia di conseguenza maggiore.

Poiché con il nuovo grado di occupazione all’80 per cento anche il suo guadagno è più elevato, può procedere con un riscatto nella cassa pensioni (LPP). Questo significa che può colmare la lacuna fino al raggiungimento di un avere di vecchiaia pari a quello che avrebbe accumulato se avesse sempre guadagnato il salario attuale.

Elda sceglie di effettuare un riscatto scaglionato. Distribuisce il riscatto su più anni e nel primo anno trasferisce soltanto una parte della somma massima possibile. In questo modo pagherà delle imposte inferiori per diversi anni.

Se viceversa riducesse il suo grado occupazionale e con esso il suo salario, il suo avere di vecchiaia attuale crescerebbe grazie ai contributi di salario regolari alla cassa pensioni (LPP), tuttavia non potrebbe aumentarlo attraverso un riscatto supplementare.

Come si possono risparmiare imposte con il secondo pilastro (LPP)?

Il secondo pilastro (LPP) beneficia di agevolazioni fiscali. Questo significa che i pagamenti in una cassa pensioni (LPP), sia i contributi che i riscatti, sono esenti dalle imposte sul reddito e nella dichiarazione delle imposte possono essere dedotti interamente dal reddito.

Anche l’avere di vecchiaia, ovvero i risparmi presso la cassa pensioni o su un conto di libero passaggio, rispettivamente una polizza di libero passaggio, non viene attribuito alla sostanza e di conseguenza è esente dall’imposta sulla sostanza.

Inoltre, l’interesse che viene accreditato all’avere nel secondo pilastro (LPP) è esente dall’imposta preventiva e dall’imposta sulla sostanza.

Esempio Rita risparmia imposte con un riscatto nella cassa pensioni

Quest’anno Rita ha conseguito un reddito da lavoro di CHF 60 000. L’anno passato ha ereditato molto denaro. Per questo sta molto bene dal punto di vista finanziario. Al fine di migliorare il suo avere di vecchiaia presso la cassa pensioni, effettua un riscatto di CHF 15 000.

Può dedurre l’importo del riscatto dal reddito. Per il calcolo delle imposte questo si riduce di CHF 15 000, il che, a seconda del Cantone, può fare una differenza anche di migliaia di franchi. L’entità dell’importo effettivo risparmiato dipende dalle circostanze personali (domicilio, altre deduzioni sociali ecc.).

Sul prelievo vanno pagate le imposte

Le rendite del secondo pilastro (LPP, rendita di vecchiaia, rendita AI, rendita per superstiti) vanno dichiarate come reddito.

Sul prelievo, o sui prelievi parziali dell’avere di vecchiaia (prelievo di capitale) è dovuta un’imposta sul capitale separata. Più è elevato l’importo in denaro prelevato, più risulta elevato il tasso d’interesse (progressione fiscale). In caso di domicilio in Svizzera, è determinante il domicilio della persona assicurata; in caso di domicilio all’estero viene riscossa l’imposta alla fonte presso la sede della cassa pensioni.

Consiglio Evitare il prelievo contemporaneo di più averi dal secondo pilastro (LPP) e dal pilastro 3a

I prelievi dal secondo pilastro (LPP) e dal pilastro 3a sono assoggettati alle imposte. Con una buona pianificazione finanziaria è possibile ridurre il carico fiscale.

Nella pianificazione finanziaria vanno considerati in particolare i pagamenti durante lo stesso anno a coniugi sposati. Questi importi vengono sommati per anno civile, il che comporta imposte più elevate a causa della progressione fiscale.

Anche per le singole persone, i prelievi dal secondo pilastro (LPP, rendita e capitale) e dal pilastro 3a che avvengono nello stesso anno comportano imposte più elevate.

Si consiglia un pagamento scaglionato distribuito su più anni.

Come sono organizzate le casse pensioni ?

In Svizzera esistono circa 1300 casse pensioni riconosciute. La maggior parte di esse sono istituti di previdenza privati quali fondazioni e cooperative di diritto privato. Una cassa pensioni su venti è un istituto di diritto pubblico.

Le casse pensioni gestiscono patrimoni di entità molto elevata, la somma di bilancio di tutte le casse pensioni ammonta a 1100 miliardi di franchi.

Disposizioni minime

Per le casse pensioni la legge prevede disposizioni minime che devono essere rispettate. Le disposizioni minime dei regolamenti delle casse pensioni possono essere migliori a beneficio delle persone assicurate. Quasi tutte le casse pensioni, accanto a quelle richieste dalla legge, offrono anche altre prestazioni. Queste variano a seconda della cassa pensioni.

Diritto di partecipazione all’amministrazione

L’organo supremo di una cassa pensioni deve essere composto per la metà da persone rappresentanti delle datrici e dei datori di lavoro e per l’altra, da persone impiegate (assicurate). In questo modo sia le datrici o i datori di lavoro che le persone impiegate hanno diritto di partecipazione all’amministrazione della cassa pensioni.

Scelta della cassa pensioni

Le persone impiegate assicurate obbligatoriamente non possono scegliere liberamente la cassa pensioni. In merito all’affiliazione alla cassa pensioni decide unicamente la datrice o il datore di lavoro. Le persone assicurate volontariamente, ovvero le persone indipendenti e quelle impiegate con un reddito da lavoro di poco conto, possono scegliere loro stesse a quale cassa pensioni affiliarsi.

Forme giuridiche delle casse pensioni

Le casse pensioni sono fondazioni di diritto privato o pubblico-privato:

istituti di proprietà dell’azienda di una datrice o di un datore di lavoro oppure di un gruppo
istituti collettivi per più datrici o datori di lavoro
istituti comuni per datrici o datori di lavoro oppure per membri di un’associazione (associazioni professionali)

Casse pensioni mantello

Le casse pensioni mantello forniscono più prestazioni rispetto a quelle obbligatorie e racchiudono in un pacchetto le prestazioni obbligatorie e quelle sovraobbligatorie. I tassi di contribuzione e gli interessi del capitale di vecchiaia possono variare rispetto ai requisiti minimi legali, nella misura in cui nel calcolo complessivo la parte assicurata obbligatoriamente rispetta i requisiti minimi.

Casse pensioni con aliquote di conversione separate

Le casse pensioni con aliquote di conversione separate gestiscono due casse pensioni separate, una per le prestazioni obbligatorie e una per quelle sovraobbligatorie.

Cosa sono gli averi non rivendicati

Soprattutto nel caso di lavori a tempo parziale e frequenti cambiamenti d’impiego può avvenire che gli averi di vecchiaia presso la cassa pensioni vengano dimenticati. Questo pericolo sussiste principalmente nel caso di più impieghi, impieghi a breve termine e disoccupazione.

Se i rispettivi averi di vecchiaia non vengono rivendicati e la cassa pensioni non ha più contatto con le persone una volta assicurate presso di essa, o non riesce a trovarle, il denaro viene trasferito alla Fondazione istituto collettore LPP.

Trovare gli averi persi: avviare una richiesta di ricerca

Richiesta di ricerca

La Fondazione istituto collettore LPP: una cassa pensioni particolare

La fondazione privata “Fondazione istituto collettore LPP” è una cassa pensioni con compiti particolari: rappresenta una rete di sicurezza che su incarico della Confederazione colma le lacune nel sistema del secondo pilastro (LPP) affinché tutte le persone che hanno diritto a un secondo pilastro possano essere assicurate nella previdenza professionale (LPP).

La Fondazione istituto collettore LPP offre una copertura assicurativa volontaria per singole persone e datrici o datori di lavoro che non riescono ad affiliarsi a nessun’altra cassa pensioni. Nella sfera dei suoi compiti rientra anche l’affiliazione obbligatoria di aziende.

La Fondazione istituto collettore LPP gestisce le prestazioni di libero passaggio che non possono essere attribuite (averi non rivendicati, per i quali non è possibile trovare la persona assicurata). Oltre a questo, assicura le persone disoccupate ed eroga prestazioni se non è presente alcuna affiliazione a una cassa pensioni (LPP).

La Fondazione istituto collettore LPP fornisce unicamente le prestazioni minime legali e come unica cassa pensioni della Svizzera ammette senza eccezioni ogni datrice o datore di lavoro nonché ogni singola persona che desidera affiliarsi, nella misura in cui le premesse legali sono soddisfatte.

Fondazione istituto collettore LPP

Fondo di garanzia LPP: paracadute per casse pensioni in difficoltà

La Fondazione Fondo di garanzia LPP è un ente svizzero della previdenza professionale con compiti di assistenza.

Se una cassa pensioni viene a trovarsi in una posizione di squilibrio finanziario e non è più in grado di pagare i debiti, il fondo di garanzia fa in modo che le prestazioni legali per le persone assicurate vengano garantite.

In caso di sviluppo sfavorevole della struttura per età di una cassa pensioni, questa può ottenere sovvenzioni dal Fondo di garanzia. La struttura per età risulta sfavorevole quando sussiste uno squilibrio tra persone assicurate attive (con attività lucrativa) e persone assicurate passive (pensionate).

La Fondazione Fondo di garanzia LPP gestisce l’ufficio per gli averi dimenticati delle casse pensioni e rappresenta l’ufficio di collegamento per la previdenza professionale secondo gli accordi bilaterali con l’UE e l’AELS.

Fondo di garanzia LPP

Quali casse pensioni speciali esistono per le professioniste e i professionisti della cultura ?

Per le professioniste i professionisti della cultura non è così semplice farsi assicurare nel secondo pilastro (LPP). La previdenza professionale (LPP) si orienta prevalentemente alle persone impiegate con redditi regolari medio-alti.

Per questo motivo alcune casse pensioni specializzate offrono soluzioni su misura per i settori professionali nella cultura. In questo modo consente una previdenza di rischio e per la vecchiaia adeguata, complementare al primo pilastro dell’AVS e dell’AI.

Rete Previdenza Cultura

La rete Previdenza Cultura è un’unione di quattro casse pensioni che gestisce la previdenza professionale (LPP) per le professioniste e i professionisti della cultura di tutti i settori. Offre soluzioni individuali, accanto all’assicurazione obbligatoria anche quella volontaria per redditi da lavoro bassi (di poco conto) oppure oscillanti.

Ciò è utile nel caso di rapporti d’impiego brevi o diversi rapporti d’impiego nonché nel caso di attività indipendente. È possibile combinare i redditi da lavoro che possono essere assicurati volontariamente con quelli assicurati obbligatoriamente. Soprattutto nel caso di più impieghi è così possibile evitare lacune assicurative.

Le associazioni professionali si sono unite a una o più casse pensioni della rete Previdenza Cultura. Ciò consente ai loro membri di farsi assicurare nel secondo pilastro (LPP).

Le casse pensioni della rete Previdenza Cultura assicurano sia singole persone che aziende e persone indipendenti. In merito alle singole prestazioni informano i rispettivi istituti di previdenza o le associazioni professionali. Di seguito sono riassunti i principali concetti fondamentali.

Su misura per le esigenze delle professioniste dei professionisti della cultura

Copertura secondo possibilità e professione

I pagamenti dei contributi e i piani di previdenza possono essere adattati annualmente in base alle esigenze e alle possibilità. Il reddito da lavoro deve essere comunicato alla cassa pensioni (LPP) una volta l’anno e può essere adeguato in qualunque momento.

Libera scelta dei piani di previdenza

Ogni cassa pensioni (LPP) ha programmi propri, i cosiddetti piani di previdenza. Questo consente di scegliere l’entità delle prestazioni e il contributo di risparmio annuo per il capitale di vecchiaia in base al reddito. I redditi da lavoro derivanti da impieghi possono così essere combinati con i redditi da attività indipendente, il tasso di contribuzione e il reddito assicurato possono essere determinati a seconda del piano di previdenza (può essere assicurato il reddito soggetto all’AVS). È dunque possibile scegliere il grado della copertura finanziaria in modo ampiamente autonomo.

Soglia d’entrata bassa

Alcune casse pensioni per consentire l’adesione richiedono un reddito minimo dimostrabile. La soglia d’entrata, a seconda della cassa pensioni (LPP) e dell’attività svolta (impiego o attività dipendente) si situa tra un reddito annuo complessivo di CHF 0 e CHF 5000.

Assicurazione del reddito da lavoro a partire dal primo franco

Le casse pensioni della rete Previdenza Cultura rinunciano alla deduzione di coordinamento o concedono una deduzione di coordinamento ridotta. Questo significa che di regola è possibile assicurare il reddito a partire dal primo franco. Ciò consente di pagare contributi più elevati e aumentare così il capitale di vecchiaia e le prestazioni assicurative.

Attenzione: considerare la soglia d’età

A seconda della cassa pensioni (LPP) è possibile stipulare un’assicurazione volontaria soltanto fino a una determinata età, solitamente fino a 5 - 10 anni prima dell’età di pensionamento.

Le quattro casse pensioni della rete Previdenza Cultura

Cassa Pensioni Musica e Educazione

Fondazione Charles Apothéloz CAST

Fondazione di Previdenza Film e Audiovisione FPA

Fondazione Previdenza Arte e Commedia FPAC

Altre casse pensioni per professioniste e professionisti della cultura

Fondazione istituto collettore LPP

Cassa pensione freelance. – Fatta su misura per le esigenze delle persone indipendenti e freelance.

CoOpera fondazione collettiva PUK – Fondazione collettiva LPP – Cassa pensioni per aziende, artisti e liberi professionisti .