Prestazioni delle assicurazioni sociali – Artists Take Action

Quanto è possibile versare nel pilastro 3a?

L’ammontare dell’importo che può essere versato nel pilastro 3a è limitato e per ogni anno viene stabilito per legge. Il versamento massimo si riferisce sempre a un anno civile.

L’importo che una persona può versare dipende dai pagamenti effettuati nel secondo pilastro durante l’anno civile in questione, sia da parte della datrice o del datore di lavoro, sia volontariamente da parte della persona assicurata.

Le persone che nel rispettivo anno civile non hanno esercitato un’attività lucrativa, non possono eseguire versamenti nel pilastro 3a. Le persone disoccupate possono invece eseguire versamenti, nella misura in cui sono registrate ufficialmente come disoccupate e percepiscono un’indennità giornaliera dall’assicurazione contro la disoccupazione.

Gli importi possono essere versati più volte durante l’anno oppure come somma unica. Non devono inoltre avvenire regolarmente: non esiste alcun obbligo al versamento annuale e nessun importo minimo. Se durante uno o più anni non vengono effettuati versamenti, il conto continua ad esistere, il capitale risparmiato viene mantenuto e gli interessi conteggiati.

Il versamento deve avvenire nel rispettivo anno civile. I pagamenti successivi per gli anni trascorsi non sono ammessi retroattivamente.

“Piccolo contributo”: contributo massimo nel pilastro 3a, se vengono versati anche contributi alla cassa pensioni

Il “piccolo contributo” per il pilastro 3a è di CHF 7056. È l’importo massimo che le persone con un’attività lucrativa possono versare per anno civile, se sono affiliate a un istituto di previdenza professionale (LPP). Si tratta di:

persone impiegate per le quali sono stati versati i contributi obbligatori al secondo pilastro;
persone impiegate che versano volontariamente contributi al secondo pilastro;
persone con un’attività indipendente che si sono assicurate volontariamente presso una cassa pensioni.

Nota Base di calcolo del “piccolo contributo”

Il “piccolo contributo” massimo di CHF 7056 corrisponde all’8 per cento del limite massimo superiore di CHF 88 200 che è possibile assicurare nella cassa pensioni obbligatoria.

Il concetto di “piccolo contributo” è dibattuto, poiché a seconda delle condizioni di reddito può essere più elevato del “grande contributo” e viceversa.

Vedi LPP art. 8 cpv. 1.

“Grande contributo”: contributo massimo nel pilastro 3a per persone senza cassa pensioni

Il “grande contributo” per il pilastro 3a è il 20 per cento del reddito da lavoro soggetto all’AVS, limitato a CHF 35 280 per anno civile (corrisponde a un reddito annuo massimo di CHF 176 400).

Possono versare un importo massimo di CHF 35 280 le persone con un’attività lucrativa che non appartengono a una cassa pensioni:

persone impiegate per le quali non sono stati versati contributi in una cassa pensioni perché il loro reddito da lavoro soggetto all’AVS per datrice o datore di lavoro è inferiore al limite di reddito di CHF 22 050;
persone con un’attività indipendente che non si sono assicurate presso una cassa pensioni.

Nota Base di calcolo del “grande contributo”

Il “grande contributo” massimo di CHF 35 280 corrisponde al 40 per cento del limite massimo superiore di CHF 88 200 che è possibile assicurare nella cassa pensioni obbligatoria.

Il concetto di “grande contributo” è dibattuto, poiché a seconda delle condizioni di reddito può essere inferiore al “piccolo contributo” e viceversa.

Vedi LPP art. 8 cpv. 1.

Esempio Renzo è indipendente e versa contributi nel pilastro 3a

Renzo (53) esercita un’attività lucrativa indipendente e consegue annualmente un reddito di CHF 60 000 soggetto all’AVS.

Poiché durante l’anno civile in questione non appartiene a nessuna cassa pensioni e di conseguenza non effettuerà versamenti in una cassa pensioni, nel rispettivo anno civile può versare nel pilastro 3a fino al 20 per cento del suo reddito da lavoro soggetto all’AVS. Si tratta di al massimo CHF 12 000.

Renzo ha due conti 3a e decide di sfruttare l’intero importo suddividendo il pagamento. Su un conto trasferisce CHF 4000 e sull’altro CHF 8000. Avrebbe potuto versare anche l’intero importo su un conto e non effettuare versamenti sull’altro.

Nella dichiarazione delle imposte del rispettivo anno civile può indicare entrambi i pagamenti e dedurli dal reddito. Di conseguenza il suo reddito si riduce di CHF 12 000, dunque invece che CHF 60 000 ammonta soltanto a CHF 48 000. Saranno rispettivamente più basse anche le sue imposte sul reddito.

La deduzione viene concessa soltanto se alla dichiarazione delle imposte allega l’attestato ufficiale della banca o dell’assicurazione che certifica che il denaro è stato versato nel pilastro 3a.

Nella dichiarazione delle imposte non deve indicare come sostanza i suoi averi dei conti 3a. Questi sono infatti esenti dall’imposta sulla sostanza. Non deve dichiarare neppure gli interessi dei conti 3a.

In alternativa avrebbe la possibilità di assicurarsi attraverso una cassa pensioni (vedi capitolo cassa pensioni).

Esempio Anna ha un lavoro al 60 per cento e versa contributi nel pilastro 3a

Anna (26) è impiegata al 60 per cento presso una datrice di lavoro e riceve un salario annuo soggetto all’AVS di CHF 60 000.

Poiché il suo reddito è superiore a CHF 22 050, è assicurata obbligatoriamente in una cassa pensioni. Di conseguenza può versare nel pilastro 3a al massimo CHF 7056. È un po’ a corto di denaro e decide di trasferire sul suo conto 3a soltanto CHF 5000. Avrebbe potuto rinunciare anche del tutto al pagamento oppure sfruttare l’intero importo.

Nella dichiarazione delle imposte può dedurre dal reddito i CHF 5000 versati. Il suo reddito soggetto alle imposte si riduce così di CHF 5000 e paga meno imposte sul reddito.

La riduzione viene concessa soltanto se alla dichiarazione delle imposte allega l’attestato ufficiale della banca o dell’assicurazione che certifica che il denaro è stato versato nel pilastro 3a.

Esempio Xenia ha diversi lavori e versa contributi nel pilastro 3a

Xenia (28) svolge vari piccoli lavori con i quali consegue in totale un reddito annuo soggetto all’AVS di CHF 60 000. Poiché per ogni lavoro guadagna meno di CHF 22 050, non è assicurata obbligatoriamente presso una cassa pensioni.

Non trasferisce neppure importi volontari in una cassa pensioni, per questo può versare nel pilastro 3a al massimo il 20 per cento del reddito da lavoro soggetto all’AVS, dunque CHF 12 000 (come Renzo, vedi esempio sopra).

In alternativa avrebbe anche la possibilità di assicurarsi presso una cassa pensioni e obbligare le datrici e i datori di lavoro a pagare i contributi alla cassa pensioni (vedi capitolo previdenza professionale LPP, cassa pensioni).

Esempio Thomas e Paula ricevono la stessa paga come persone impiegate, ma la previdenza per la vecchiaia di Paula è migliore

Thomas (43) svolge diversi piccoli lavori come impiegato. Il suo reddito annuo soggetto all’AVS è di CHF 30 000. Poiché per ogni lavoro guadagna meno di CHF 22 050, non è assicurato obbligatoriamente presso una cassa pensioni. Di conseguenza può versare nel pilastro 3a fino al 20 per cento del suo reddito soggetto all’AVS. Decide dunque di sfruttare l’intero importo. Nel rispettivo anno si tratta di CHF 6000.

Thomas sta però facendo peggio di Paula (43), che guadagna come lui. Paula ha un solo lavoro. Poiché quest’anno il salario per il lavoro che svolge ammonta a CHF 30 000, superando così la soglia di reddito per la cassa pensioni (minimo LPP di CHF 22 050), è assicurata obbligatoriamente in una cassa pensioni.

Oltre a ciò Paula può versare nel pilastro 3a CHF 7056, dunque circa CHF 1000 in più rispetto a Thomas. Rispettivamente il suo avere di vecchiaia sarà superiore. Oltre a ciò, lei nella cassa pensioni è assicurata anche contro i rischi di invalidità e decesso.

Thomas avrebbe la possibilità di assicurarsi volontariamente presso una cassa pensioni (vedi capitolo previdenza professionale LPP, cassa pensioni). In questo caso potrebbe beneficiare di contributi più elevati per la previdenza, come Paula, e sarebbe tutelato meglio.

Esempio Nemu si sta lentamente costituendo un terzo pilastro

Nemu (21) ogni giorno di lavoro mette da parte CHF 20 per la previdenza per la vecchiaia, dunque ogni mese CHF 400. Ogni anno riesce così a risparmiare CHF 5000, che trasferisce nel pilastro 3a. Dopo 10 anni di attività lavorativa avrà versato in totale CHF 50 000, dopo 40 anni di attività lavorativa CHF 200 000.

A seconda degli interessi applicati, il suo avere 3a al momento del pensionamento sarà tra CHF 200 000 e CHF 300 000. Così, dopo il pensionamento potrà migliorare la sua rendita di vecchiaia durante 20 anni per un importo tra CHF 800 e CHF 1200 mensili circa.

Esempio Nurrin investe un’eredità istituita nella sua previdenza per la vecchiaia

Nurrin (27) guadagna mediante un’attività lucrativa indipendente e piccoli lavori per i quali è impiegato. Quest’anno ha conseguito un reddito soggetto all’AVS di CHF 10 000. Attraverso la sua associazione professionale è da poco membro di una cassa pensioni. Ha stipulato un piano di previdenza con il quale ogni anno versa nella cassa pensioni il 20 per cento del suo reddito soggetto all’AVS. Per quest’anno trasferisce CHF 2000.

Oltre a ciò può investire al massimo CHF 7056 nel pilastro 3a, perché appartiene a una cassa pensioni. Con i suoi genitori ha stipulato un contratto per un’eredità istituita. Ogni anno i suoi genitori gli regalano su un conto bancario un importo per il suo sostentamento.

Poiché dispone di denaro a sufficienza, effettua il pagamento nel pilastro 3a e trasferisce il denaro sul suo conto 3a che ha aperto presso una banca. Così, passo dopo passo, può costituire la sua previdenza per la vecchiaia nonostante disponga di un reddito soggetto all’AVS basso.

Per i versamenti potrebbe utilizzare anche altro denaro che ha da parte. Nel secondo pilastro e nel pilastro 3a può infatti versare importi che non superino quanto guadagna e quanto è prescritto per legge.

Inoltre, il denaro che riceve dai genitori non deve essere dichiarato come reddito o come eredità, poiché i genitori possono lasciare alle proprie figlie o ai propri figli un’eredità istituita esente dalle imposte. Tuttavia, se l’importo regalato è molto elevato, singoli Cantoni applicano un’imposta sulle donazioni.

Nota Attenzione in caso di attività lucrativa indipendente come guadagno principale e impiego come guadagno accessorio

Chi esercita un’attività lucrativa indipendente come guadagno principale e contemporaneamente percepisce un salario di almeno CHF 22 050 annui come guadagno accessorio, è assicurato obbligatoriamente presso una cassa pensioni per il reddito del guadagno accessorio.

In questo caso il problema è che possono essere versati nel pilastro 3a al massimo CHF 7056 per anno. Ciò può comportare una svantaggio se il reddito da attività indipendente non è anch’esso assicurato presso una cassa pensioni. Poiché senza il lavoro secondario soggetto a contribuzione, sarebbe possibile versare nel pilastro 3a fino al 20 per cento del reddito soggetto all’AVS.

Chi esercita un’attività indipendente come professione principale ha la possibilità di farsi esonerare dall’assicurazione obbligatoria nel secondo pilastro. Questo autorizza a versare il 20 per cento del reddito soggetto all’AVS (“grande contributo”) nel pilastro 3a. L’esenzione deve essere richiesta presso la cassa di compensazione AVS del Cantone di domicilio, rispettivamente del Cantone della sede sociale.

Esempio Lupa esercita un’attività indipendente e come lavoro secondario è impiegata al 30 per cento

Quest’anno Lupa (35) guadagna CHF 60 000 con l’attività indipendente. Contemporaneamente è impiegata presso un’azienda di produzione cinematografica dove quest’anno guadagna CHF 30 000 come attività accessoria.

Poiché il guadagno da attività accessoria raggiunge la soglia d’entrata di CHF 22 050 annui, è assicurata obbligatoriamente in una cassa pensioni e può versare nel pilastro 3a al massimo CHF 7056. Per questo motivo può versare nella previdenza per la vecchiaia molto meno denaro rispetto a se non avesse un lavoro secondario.

Per quale motivo?

Il salario assicurato nella cassa pensioni del lavoro secondario ammonta solo a CHF 5000, anche se con il lavoro secondario guadagna CHF 30 000. Il motivo è la deduzione di coordinamento di circa CHF 25 000, che viene dedotta dal salario (come allineamento tra il primo e il secondo pilastro).

Di fatto, soltanto il 10 per cento di CHF 5000 va alla previdenza professionale (Lupa ha 35 anni, a seconda dell’età la percentuale può essere superiore o inferiore). Nella cassa pensioni vengono dunque trasferiti CHF 500. Una metà del contributo viene dedotta dal salario, l’altra metà viene versata dall’azienda di produzione cinematografica.

Nel pilastro 3a Lupa versa CHF 7056. Insieme al contributo per la cassa pensioni di CHF 500 può così investire nella previdenza per la vecchiaia CHF 7500 circa.

Se inoltrasse una richiesta di esenzione dal secondo pilastro, potrebbe trasferire nel pilastro 3a il 20 per cento del suo reddito complessivo. Si tratta di CHF 18 000 (20 per cento di CHF 90 000). Questo le permetterebbe di investire in modo molto più cospicuo nella previdenza per la vecchiaia.

Invece che fare una richiesta di esenzione, avrebbe anche la possibilità di rimanere nella cassa pensioni e di aderire anche a una cassa pensioni volontaria attraverso la sua associazione professionale, al fine di assicurare il suo reddito da attività indipendente.

Oppure potrebbe cercare di unire il suo reddito da attività indipendente alla cassa pensioni dell’azienda di produzione cinematografica.

Nota I versamenti di contributi annui esigui nel pilastro 3a convengono solo in parte dal punto di vista fiscale

Chi non ha effettuato versamenti nel secondo pilastro e versa nel pilastro 3a meno di CHF 3000 annui, in determinati casi non beneficia della riduzione d’imposta. Anche se il pagamento può essere dedotto dal reddito, la riduzione risulta inutile perché una determinata franchigia sociale dei contributi non viene considerata.

Ciò è legato alla prassi fiscale dei Cantoni: molti Cantoni concedono una deduzione sociale deducibile dal reddito alle persone che non effettuano versamenti nel secondo o nel pilastro 3a. Nella compilazione della dichiarazione delle imposte è necessario indicare se nell’anno fiscale sono stati effettuati i versamenti nel secondo o nel pilastro 3a. Se ciò è il caso, la deduzione sociale non viene concessa.

Conclusione: se nel pilastro 3a viene versato un importo annuo nettamente inferiore alla franchigia sociale dei contributi, le imposte sul reddito sono superiori rispetto a se non fosse stato versato alcun contributo nel pilastro 3a.

Si consiglia di chiedere presso l’ufficio delle imposte cantonale a quanto ammonta la franchigia sociale dei contributi.

Nel settore della cultura è eventualmente più rilevante il risparmio per la vecchiaia rispetto ai vantaggi delle deduzioni fiscali. Il pilastro 3a è importante soprattutto per le persone che non dispongono di alcuna previdenza professionale (LPP, secondo pilastro, cassa pensioni).