Le persone con un’attività indipendente versano autonomamente i loro contributi alle assicurazioni sociali. Diversamente dalle persone impiegate, che si spartiscono i contributi alle assicurazioni sociali con le loro datrici o i loro datori di lavoro, chi esercita un’attività indipendente si assume personalmente e per intero i contributi per l’assicurazione per la vecchiaia e per i superstiti (AVS), l’assicurazione invalidità (AI), le indennità di perdita di guadagno (IPG) e la cassa di compensazione per assegni familiari (CAF).
Prestazioni delle assicurazioni sociali
Il reddito netto soggetto all’AVS (utile netto annuo) si calcola deducendo dalle entrate lorde tutti i costi dovuti all’attività lucrativa, ma senza detrarre i contributi all’AVS, all’AI e alle IPG.
I costi dovuti all’attività lucrativa sono le uscite e gli investimenti necessari per far funzionare la ditta individuale, come l’affitto per gli spazi commerciali e i costi per infrastrutture, materiali, formazione continua, assicurazioni ecc.
Se l’attività indipendente è svolta a titolo principale (professione principale), i contributi AVS, all’AI e alle IPG vanno pagati a partire dal primo franco di reddito netto.
Se l’attività indipendente è svolta a titolo accessorio (professione accessoria), i contributi AVS, all’AI e alle IPG vanno pagati a partire da un utile netto di CHF 2500.
Poiché per natura dell’attività indipendente il reddito non è noto anticipatamente, le persone indipendenti devono dapprima stimare il loro reddito stimato per anno civile interessato e comunicare l’importo alla cassa di compensazione AVS. In seguito, la cassa di compensazione AVS emette delle fatture di acconto per i contributi stimati.
Se in seguito il reddito effettivo risulterà più elevato secondo la decisione di tassazione dell’autorità fiscale, bisognerà pagare la differenza. Se invece sarà inferiore, la cassa di compensazione AVS restituirà i contributi pagati in eccesso.
I contributi alle assicurazioni sociali riscossi sul reddito da attività lucrativa indipendente sono differenziati. Sui redditi bassi sono dovute percentuali minori rispetto ai redditi più elevati.
Al di sotto di un reddito netto annuo di CHF 60 500, il tasso di contribuzione per l’AVS, l’AI e le IPG è decrescente. Ciò significa che meno una persona guadagna, più basso è il tasso percentuale dei contributi. In questo modo si sgravano i redditi più bassi. Se l’utile netto annuo è pari o superiore a CHF 58 800, il tasso di contribuzione ammonta sempre al 10 per cento.
- Le persone con un’attività indipendente a titolo principale con un reddito annuo soggetto all’AVS da CHF 1 a CHF 10 100 devono versare il contributo minimo AVS pari a CHF 530 all’anno.
- Le persone con un’attività indipendente a titolo accessorio con un reddito annuo soggetto all’AVS da CHF 2500 a CHF 10100 devono versare il contributo minimo AVS pari a CHF 530 all’anno.
- Per un reddito annuo soggetto all’AVS tra CHF 10 100 e CHF 60 500, il tasso di contribuzione aumenta gradualmente dal 5,371 al 10 per cento.
- Per i redditi annui superiori a CHF 60 500, vi è un tasso di contribuzione fisso del 10 per cento.
- Non vi è un limite massimo per il reddito soggetto a contribuzione, ciò significa che i contributi alle assicurazioni sociali per l’AVS, l’AI e le IPG sono dovuti sulla totalità del reddito.
| Reddito da lavoro annuo in CHF di almeno | Reddito da lavoro annuo in CHF inferiore a
| Tasso di contribuzione AVS, AI, IPG in % del reddito da lavoro |
|---|---|---|
| 1 | 10 100 | Contributo minimo |
| 10 100 | 17600 | 5,371 |
| 17600 | 23000 | 5,494 |
| 23000 | 25500 | 5,617 |
| 25500 | 28000 | 5,741 |
| 28000 | 30500 | 5,864 |
| 30500 | 33000 | 5,987 |
| 33000 | 35500 | 6,235 |
| 35500 | 38000 | 6,481 |
| 38000 | 40500 | 6,728 |
| 40500 | 43000 | 6,976 |
| 43000 | 45500 | 7,222 |
| 45500 | 48000 | 7,469 |
| 48000 | 50500 | 7,840 |
| 50500 | 53000 | 8,209 |
| 53000 | 55500 | 8,580 |
| 55500 | 58000 | 8,951 |
| 58000 | 60500 | 9,321 |
| 60500 | 10,000 |
Nell’ultimo anno civile, con la sua attività lucrativa indipendente Lakuska ha realizzato entrate pari a CHF 32 000. Le spese legate alla sua attività sono state di CHF 20 000. Il suo utile netto annuo è ammontato a CHF 12 000. Questo è l’importo sul quale deve i contributi AVS, AI e IPG. Secondo la relativa tabella, i contributi ammontano al 5,371 per cento.
Di conseguenza, Lakuska deve pagare alla cassa di compensazione AVS CHF 644.40. A questo importo si aggiungono le spese amministrative e i contributi alla cassa di compensazione per assegni familiari (CAF). Questi ultimi differiscono da un Cantone all’altro e possono ammontare ad un massimo del 3 per cento dell’utile netto annuo.
Nell’ultimo anno civile, con la sua attività lucrativa indipendente Lirinda ha realizzato entrate pari a CHF 125 000. Le spese legate alla sua attività sono state di CHF 20 000. Il suo utile netto annuo è ammontato a CHF 105 000. Su questo utile netto deve i contributi AVS, AI e IPG. Secondo la relativa tabella, i contributi ammontano al 10 per cento. Lirinda deve quindi pagare alla cassa di compensazione AVS CHF 10 500, cui si aggiungono le spese amministrative e i contributi alla cassa di compensazione per assegni familiari (CAF).